2025年稅務師考試經驗總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？（）

A.利息收入

B.股息收入

C.資產轉讓所得

D.股票投資收益

4.企業發生的下列支出中，不屬于企業所得稅稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.職工福利費

C.技術研發費用

D.廣告費用

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率分為哪幾個檔次？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.基礎設施項目

D.納稅人提供的國際運輸服務

8.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

10.個人所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

12.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

13.下列哪些屬于企業所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

14.個人所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

15.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

16.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅所得？（）

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

18.個人所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

19.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

20.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額轉出的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品支付的增值稅

D.購買服務支付的增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業購進的固定資產可以抵扣增值稅進項稅額。（）

3.企業所得額是指企業在一定期間內的全部收入減去全部成本、費用、稅金后的余額。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不受所得額的影響。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規模納稅人。（）

6.企業發生的廣告費用可以在企業所得稅稅前扣除。（）

7.個人出租房屋所得屬于個人所得稅的財產租賃所得。（）

8.增值稅的征收率分為6%、9%、13%三個檔次。（）

9.企業發生的職工福利費可以全額在企業所得稅稅前扣除。（）

10.個人所得稅的應納稅所得額是指個人的全部收入減去個人所得稅費用扣除標準后的余額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理流程。

2.如何計算企業所得稅的應納稅所得額？

3.個人所得稅的納稅申報有哪些方式？

4.簡述稅務師在為企業提供稅務服務時應當遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營的影響，并結合實際案例進行分析。

2.探討稅務師在防范企業稅務風險中的作用，并提出相應的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.B

解析思路：購買固定資產支付的增值稅不能抵扣，因為固定資產的增值稅進項稅額不計入進項稅額抵扣范圍。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括利息收入、股息收入、資產轉讓所得和股票投資收益。

4.A

解析思路：稅收滯納金不得在企業所得稅稅前扣除。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%四個檔次。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務、基礎設施項目和納稅人提供的國際運輸服務。

8.B

解析思路：購買固定資產支付的增值稅不能轉出，因為固定資產的增值稅進項稅額不計入進項稅額轉出范圍。

9.A

解析思路：國債利息收入屬于企業所得稅的免稅所得。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

11.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、9%的征收率。

12.B

解析思路：購買固定資產支付的增值稅不能轉出，因為固定資產的增值稅進項稅額不計入進項稅額轉出范圍。

13.A

解析思路：國債利息收入屬于企業所得稅的免稅所得。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

15.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、9%的征收率。

16.B

解析思路：購買固定資產支付的增值稅不能轉出，因為固定資產的增值稅進項稅額不計入進項稅額轉出范圍。

17.A

解析思路：國債利息收入屬于企業所得稅的免稅所得。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%、6%、9%的征收率。

20.B

解析思路：購買固定資產支付的增值稅不能轉出，因為固定資產的增值稅進項稅額不計入進項稅額轉出范圍。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規定。

2.錯

解析思路：企業購進的固定資產支付的增值稅可以抵扣，但僅限于購進用于生產經營的固定資產。

3.錯

解析思路：企業所得額是指企業在一定期間內的全部收入減去全部成本、費用、稅金后的余額，不包括免稅收入。

4.錯

解析思路：個人所得稅的稅率是累進制的，隨著所得額的增加，稅率也會相應提高。

5.錯

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，并非所有小規模納稅人。

6.對

解析思路：企業發生的廣告費用可以在企業所得稅稅前扣除，但需符合相關條件。

7.