2025年稅務(wù)師考試解剖考試難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征收政策

B.對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅

C.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策

D.對出口企業(yè)實(shí)行零稅率政策

2.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出不得在稅前扣除？

A.償還貸款的利息支出

B.企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.購買固定資產(chǎn)的支出

D.按照規(guī)定提取的職工福利基金支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個人獨(dú)資企業(yè)

4.在進(jìn)行企業(yè)所得稅的納稅申報時，以下哪些屬于必要的申報材料？

A.企業(yè)所得稅申報表

B.財(cái)務(wù)報表

C.納稅憑證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

5.以下哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時申報納稅

B.按時繳納增值稅

C.做好增值稅的會計(jì)核算工作

D.及時調(diào)整增值稅的稅率

6.在進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報時，以下哪些屬于企業(yè)的納稅申報期限？

A.每季度終了后的15日內(nèi)

B.每年度終了后的6個月內(nèi)

C.企業(yè)取得所得后的30日內(nèi)

D.企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅后的30日內(nèi)

7.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求？

A.必須注明購買方名稱、地址、電話等信息

B.必須注明銷售方名稱、地址、電話等信息

C.必須注明發(fā)票代碼、號碼等信息

D.必須注明增值稅稅率和金額等信息

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.非貨幣性資產(chǎn)交換的收益

B.企業(yè)購買國債的收益

C.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入

D.企業(yè)捐贈支出

9.以下哪些屬于增值稅納稅人的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.網(wǎng)上申報

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.企業(yè)購買國債的收益

B.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入

C.企業(yè)對外捐贈支出

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收益

11.以下哪些屬于增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征收政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策

C.對出口企業(yè)實(shí)行零稅率政策

D.對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.個人獨(dú)資企業(yè)

13.在進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報時，以下哪些屬于必要的申報材料？

A.企業(yè)所得稅申報表

B.財(cái)務(wù)報表

C.納稅憑證

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

14.以下哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時申報納稅

B.按時繳納增值稅

C.做好增值稅的會計(jì)核算工作

D.及時調(diào)整增值稅的稅率

15.在進(jìn)行企業(yè)所得稅的申報時，以下哪些屬于企業(yè)的納稅申報期限？

A.每季度終了后的15日內(nèi)

B.每年度終了后的6個月內(nèi)

C.企業(yè)取得所得后的30日內(nèi)

D.企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅后的30日內(nèi)

16.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求？

A.必須注明購買方名稱、地址、電話等信息

B.必須注明銷售方名稱、地址、電話等信息

C.必須注明發(fā)票代碼、號碼等信息

D.必須注明增值稅稅率和金額等信息

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目？

A.非貨幣性資產(chǎn)交換的收益

B.企業(yè)購買國債的收益

C.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入

D.企業(yè)捐贈支出

18.以下哪些屬于增值稅納稅人的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)代理申報

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)代征

D.網(wǎng)上申報

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.企業(yè)購買國債的收益

B.企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入

C.企業(yè)對外捐贈支出

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的收益

20.以下哪些屬于增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策？

A.對小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易征收政策

B.對高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策

C.對出口企業(yè)實(shí)行零稅率政策

D.對農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。（）

3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除職工福利費(fèi)支出。（）

6.增值稅的一般納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅申報表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)的財(cái)務(wù)人員簽字或者蓋章。（）

8.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表和相關(guān)資料。（）

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，不得將減免的稅款用于彌補(bǔ)以前年度的虧損。（）

10.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目的常見情況。

3.簡述企業(yè)享受增值稅稅收優(yōu)惠政策的條件和程序。

4.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的流程和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

2.論述在稅收征管中，如何加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理，防范稅收風(fēng)險。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括簡易征收政策、高新技術(shù)企業(yè)增值稅即征即退政策、出口企業(yè)零稅率政策、農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅等。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的稅前扣除項(xiàng)目包括償還貸款利息、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、購買固定資產(chǎn)支出等，但不包括職工福利基金支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、外商投資企業(yè)、事業(yè)單位和個人獨(dú)資企業(yè)。

4.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報材料包括企業(yè)所得稅申報表、財(cái)務(wù)報表、納稅憑證和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

5.ABC

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時申報納稅、按時繳納增值稅、做好增值稅的會計(jì)核算工作和及時調(diào)整增值稅的稅率。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每季度終了后的15日內(nèi)和每年度終了后的6個月內(nèi)。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括注明購買方和銷售方信息、發(fā)票代碼和號碼、增值稅稅率和金額等。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括非貨幣性資產(chǎn)交換收益、購買國債收益、政府補(bǔ)貼收入和捐贈支出。

9.ABD

解析思路：增值稅納稅人的申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征和網(wǎng)上申報。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)購買國債的收益和企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括簡易征收政策、高新技術(shù)企業(yè)增值稅即征即退政策、出口企業(yè)零稅率政策和農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶、外商投資企業(yè)、事業(yè)單位和個人獨(dú)資企業(yè)。

13.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報材料包括企業(yè)所得稅申報表、財(cái)務(wù)報表、納稅憑證和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

14.ABC

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時申報納稅、按時繳納增值稅、做好增值稅的會計(jì)核算工作和及時調(diào)整增值稅的稅率。

15.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每季度終了后的15日內(nèi)和每年度終了后的6個月內(nèi)。

16.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括注明購買方和銷售方信息、發(fā)票代碼和號碼、增值稅稅率和金額等。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目包括非貨幣性資產(chǎn)交換收益、購買國債收益、政府補(bǔ)貼收入和捐贈支出。

18.ABD

解析思路：增值稅納稅人的申報方式包括納稅人自行申報、稅務(wù)代理申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)代征和網(wǎng)上申報。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)購買國債的收益和企業(yè)取得的政府補(bǔ)貼收入。

20.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的稅收優(yōu)惠政策包括簡易征收政策、高新技術(shù)企業(yè)增值稅即征即退政策、出口企業(yè)零稅率政策和農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)免征增值稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。

2.√

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算基于收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。

5.×

解析思路：企業(yè)職工福利費(fèi)支出在特定