2025年方法總結稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，應計入增值稅進項稅額的有：（）

A.購買原材料支付的增值稅稅額

B.購買設備支付的增值稅稅額

C.購買自用房地產支付的增值稅稅額

D.購買小汽車支付的增值稅稅額

3.下列哪些行為屬于增值稅的兼營業務？（）

A.同時銷售貨物和提供應稅勞務

B.同時銷售貨物和銷售不動產

C.同時銷售貨物和銷售無形資產

D.同時提供應稅勞務和銷售不動產

4.關于增值稅的簡易計稅方法，以下說法正確的是：（）

A.小規模納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額

B.一般納稅人不得采用簡易計稅方法

C.納稅人一經選擇簡易計稅方法，36個月內不得變更

D.納稅人采用簡易計稅方法后，不得抵扣進項稅額

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅范圍？（）

A.出口貨物

B.出口勞務

C.出口服務

D.出口無形資產

6.企業發生的下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有：（）

A.將自產貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產貨物用于投資、分配或無償贈送

D.將外購貨物用于投資、分配或無償贈送

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.職工工資及福利費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.利息支出

8.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是：（）

A.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的計稅依據為企業的營業收入

D.企業所得稅的計稅依據為企業的營業成本

9.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？（）

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

10.關于企業所得稅的優惠政策，以下說法正確的是：（）

A.國家對高新技術企業給予減免企業所得稅的優惠政策

B.國家對小型微利企業給予減免企業所得稅的優惠政策

C.國家對西部地區給予減免企業所得稅的優惠政策

D.國家對民族自治地方給予減免企業所得稅的優惠政策

11.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

12.個人所得稅的稅率分為以下幾個檔次：（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？（）

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

14.關于個人所得稅的境外所得征稅，以下說法正確的是：（）

A.境外所得需在我國繳納個人所得稅

B.境外所得在我國免稅

C.境外所得可抵免我國個人所得稅

D.境外所得在我國補繳個人所得稅

15.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.出租土地使用權

D.出讓土地使用權

16.土地增值稅的計稅依據包括：（）

A.土地使用權轉讓收入

B.土地增值額

C.土地使用權轉讓成本

D.土地增值率

17.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？（）

A.工業房產

B.商業房產

C.辦公房產

D.居住房產

18.房產稅的計稅依據包括：（）

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產購置價

19.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？（）

A.購買土地使用權

B.轉讓土地使用權

C.出租土地使用權

D.出讓土地使用權

20.契稅的計稅依據包括：（）

A.土地使用權轉讓價格

B.土地使用權轉讓成本

C.土地使用權轉讓面積

D.土地使用權轉讓稅費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業購進的固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣應納稅額。（）

3.企業發生的非貨幣性資產交換，應按照公允價值確定換入資產的計稅基礎。（）

4.企業發生的捐贈支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

5.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，兩者在稅率上有所不同。（）

6.個人取得的一次性獎金，應按照月度稅率計算個人所得稅。（）

7.土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。（）

8.房產稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。（）

9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

10.稅務師考試合格后，考生需要在規定時間內完成注冊，取得稅務師資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的。

3.列舉個人所得稅中可以享受專項附加扣除的項目，并簡要說明其扣除標準。

4.描述土地增值稅的納稅申報程序及應提交的資料。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何優化稅收政策以促進企業創新和產業升級。

2.分析稅收籌劃在企業財務管理中的重要性，并結合實際案例說明稅收籌劃的策略和方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產支付或負擔的增值稅稅額。

3.ABCD

解析思路：兼營業務是指納稅人從事的增值稅應稅業務和增值稅非應稅業務。

4.ACD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人，且一旦選擇，36個月內不得變更。

5.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅范圍包括出口貨物、勞務、服務和無形資產。

6.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費、投資、分配或無償贈送。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、財產損失、捐贈支出和利息支出。

8.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，即企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業、小型微利企業、西部地區和民族自治地方的減免稅政策。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%四個檔次。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息。

14.ACD

解析思路：個人所得稅的境外所得需在我國繳納個人所得稅，可抵免我國個人所得稅。

15.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括銷售和轉讓土地使用權。

16.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地使用權轉讓收入、土地增值額和土地使用權轉讓成本。

17.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括工業房產、商業房產、辦公房產和居住房產。

18.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據包括房產原值、房產評估值、房產租金和房產購置價。

19.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買和轉讓土地使用權。

20.ABCD

解析思路：契稅的計稅依據包括土地使用權轉讓價格、土地使用權轉讓成本、土地使用權轉讓面積和土地使用權轉讓稅費。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率不同。

2.正確

解析思路：企業購進的固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣應納稅額。

3.正確

解析思路：非貨幣性資產交換應按照公允價值確定換入資產的計稅基礎。

4.錯誤

解析思路：捐贈支出在計算企業所得稅時，并非全額扣除，有扣除限額。

5.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，稅率不同。

6.錯誤

解析思路：一次性獎金應按全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數。

7.正確

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率。

8.正確

解析思路：房產稅的征稅范圍限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。

9.正確

解析思路：契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。

10.正確

解析思路：稅務師考試合格后，考生需要在規定時間內完成注冊，取得稅務師資格證書。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：簡要介紹簡易計稅方法的概念，包括計稅方法、征收率等，并列舉適用范圍。

2.解釋企業所得稅中的“應納稅所得額”是如何計算的。

解析思路：解釋應納稅所得額的定義，然后詳細說明計算公式和涉及的各項扣除。

3.列舉個人所得稅中可以享受專項附加扣除的項目，并簡要說明其扣除標準。

解析思路：列舉子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息等專項附加扣除項目，并說明各自的扣除標準。

4.描述土地增值稅的納稅申報程序及應提交的資料。

解析思路：描述納稅申報的時間、程序，包括申報表填寫、資料準備、申報方式等，并列出應提交的資料清單。