2025年稅務師考試實踐技巧總結試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

B.一般納稅人可以開具增值稅專用發票

C.小規模納稅人不得開具增值稅專用發票

D.一般納稅人和小規模納稅人都可以享受增值稅減免政策

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業所得稅的納稅人是企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

C.企業所得額包括收入總額減去允許扣除的項目

D.企業所得稅的稅率有25%和15%兩種

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅的納稅人是個人

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.應納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅的稅率有3%、10%、20%等不同檔次

4.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。

A.房產稅的納稅人是房產所有人

B.房產稅的計稅依據是房產原值

C.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次

D.房產稅的減免政策包括自用、出租等

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用者

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為6元/平方米和12元/平方米兩個檔次

D.城鎮土地使用稅的減免政策包括教育、科研等

6.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人是車船所有人

B.車船稅的計稅依據是車船的排量

C.車船稅的稅率分為1元/千瓦、1.5元/千瓦和2元/千瓦三個檔次

D.車船稅的減免政策包括殘疾人、老年人等

7.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人

B.印花稅的計稅依據是憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%和0.5%三個檔次

D.印花稅的減免政策包括合同、票據等

8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人是資源使用者

B.資源稅的計稅依據是資源的產量

C.資源稅的稅率分為5%、10%和15%三個檔次

D.資源稅的減免政策包括環境保護、節能減排等

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的有（）。

A.環境保護稅的納稅人是污染排放者

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次

D.環境保護稅的減免政策包括達標排放、節能減排等

10.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的計稅依據是占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為5元/平方米、10元/平方米和15元/平方米三個檔次

D.耕地占用稅的減免政策包括農業、水利等

11.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人是房屋買賣合同簽訂人

B.契稅的計稅依據是房屋的成交價格

C.契稅的稅率分為1%、3%和5%三個檔次

D.契稅的減免政策包括住房、教育等

12.下列關于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是土地轉讓方

B.土地增值稅的計稅依據是土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次

D.土地增值稅的減免政策包括土地平整、基礎設施建設等

13.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是車輛購置人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次

D.車輛購置稅的減免政策包括新能源汽車、殘疾人等

14.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是進口貨物收貨人

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為10%、20%、30%和40%四個檔次

D.關稅的減免政策包括出口退稅、減免稅等

15.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次

D.船舶噸稅的減免政策包括國際航行、客運等

16.下列關于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人是煙葉生產者

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉產量

C.煙葉稅的稅率分為5%、10%和15%三個檔次

D.煙葉稅的減免政策包括農業、煙草等

17.下列關于消費稅的說法，正確的有（）。

A.消費稅的納稅人是消費稅的消費者

B.消費稅的計稅依據是消費稅的銷售額

C.消費稅的稅率分為5%、10%和15%三個檔次

D.消費稅的減免政策包括高檔消費品、奢侈品等

18.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人是車輛購置人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%三個檔次

D.車輛購置稅的減免政策包括新能源汽車、殘疾人等

19.下列關于關稅的說法，正確的有（）。

A.關稅的納稅人是進口貨物收貨人

B.關稅的計稅依據是進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為10%、20%、30%和40%四個檔次

D.關稅的減免政策包括出口退稅、減免稅等

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人是船舶所有人

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次

D.船舶噸稅的減免政策包括國際航行、客運等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元，適用超額累進稅率。（）

4.房產稅的征稅范圍包括個人擁有的非營業性房產。（）

5.城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。（）

6.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶、拖拉機等。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。（）

8.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源。（）

9.環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。（）

10.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述房產稅的計稅依據及稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用和局限性。

2.論述如何提高稅收征管效率，加強稅收法治建設。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票，但均可享受增值稅減免政策。

2.A、B、C、D

解析思路：企業所得稅的納稅人是企業，計稅依據是企業所得額，包括收入總額減去允許扣除的項目，稅率有25%和15%兩種。

3.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的納稅人是個人，計稅依據是應納稅所得額，包括工資、薪金所得、稿酬所得等，稅率有3%、10%、20%等不同檔次。

4.A、B、C、D

解析思路：房產稅的納稅人是房產所有人，計稅依據是房產原值，稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次，減免政策包括自用、出租等。

5.A、B、C、D

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地使用者，計稅依據是土地面積，稅率分為6元/平方米和12元/平方米兩個檔次，減免政策包括教育、科研等。

6.A、B、C、D

解析思路：車船稅的納稅人是車船所有人，計稅依據是車船的排量，稅率分為1元/千瓦、1.5元/千瓦和2元/千瓦三個檔次，減免政策包括殘疾人、老年人等。

7.A、B、C、D

解析思路：印花稅的納稅人是印花稅憑證的持有人，計稅依據是憑證的金額，稅率分為0.05%、0.3%和0.5%三個檔次，減免政策包括合同、票據等。

8.A、B、C、D

解析思路：資源稅的納稅人是資源使用者，計稅依據是資源的產量，稅率分為5%、10%和15%三個檔次，減免政策包括環境保護、節能減排等。

9.A、B、C、D

解析思路：環境保護稅的納稅人是污染排放者，計稅依據是污染物的排放量，稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次，減免政策包括達標排放、節能減排等。

10.A、B、C、D

解析思路：耕地占用稅的納稅人是占用耕地的單位和個人，計稅依據是占用耕地的面積，稅率分為5元/平方米、10元/平方米和15元/平方米三個檔次，減免政策包括農業、水利等。

11.A、B、C、D

解析思路：契稅的納稅人是房屋買賣合同簽訂人，計稅依據是房屋的成交價格，稅率分為1%、3%和5%三個檔次，減免政策包括住房、教育等。

12.A、B、C、D

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地轉讓方，計稅依據是土地增值額，稅率分為30%、40%和50%三個檔次，減免政策包括土地平整、基礎設施建設等。

13.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛購置人，計稅依據是車輛購置價格，稅率分為10%、15%和20%三個檔次，減免政策包括新能源汽車、殘疾人等。

14.A、B、C、D

解析思路：關稅的納稅人是進口貨物收貨人，計稅依據是進口貨物的完稅價格，稅率分為10%、20%、30%和40%四個檔次，減免政策包括出口退稅、減免稅等。

15.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶所有人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次，減免政策包括國際航行、客運等。

16.A、B、C、D

解析思路：煙葉稅的納稅人是煙葉生產者，計稅依據是煙葉產量，稅率分為5%、10%和15%三個檔次，減免政策包括農業、煙草等。

17.A、B、C、D

解析思路：消費稅的納稅人是消費稅的消費者，計稅依據是消費稅的銷售額，稅率分為5%、10%和15%三個檔次，減免政策包括高檔消費品、奢侈品等。

18.A、B、C、D

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛購置人，計稅依據是車輛購置價格，稅率分為10%、15%和20%三個檔次，減免政策包括新能源汽車、殘疾人等。

19.A、B、C、D

解析思路：關稅的納稅人是進口貨物收貨人，計稅依據是進口貨物的完稅價格，稅率分為10%、20%、30%和40%四個檔次，減免政策包括出口退稅、減免稅等。

20.A、B、C、D

解析思路：船舶噸稅的納稅人是船舶所有人，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率分為1元/噸、2元/噸和3元/噸三個檔次，減免政策包括國際航行、客運等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，適用超額累進稅率。

4.√

解析思路：房產稅的征稅范圍包括個人擁有的非營業性房產。

5.√

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區內的土地。

6.√

解析思路：車船稅的征稅范圍包括機動車輛、船舶、拖拉機等。

7.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等。

8.√

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源。

9.√

解析思路：環境保護稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等。

10.√

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、納稅申報審核、納稅申報繳納、納稅申報查詢等環節。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅申報、納稅申報審核、納稅申報繳納、納稅申報查詢等環節，每個環節都有相應的規定和要求。

3.個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、稅務審計等。

解析思路：個人所得稅的征收管理特點包括源泉扣繳、自行申報、稅務審計等，源泉扣繳是指雇主代扣代繳，自行申報是指納稅人自行申報，稅務審計是指稅務機關對納稅人申報的真實性進行審核。

4.房產稅的計稅依據及稅率包括房產原值和稅率，稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次。

解析思路：房產稅的計稅依據及稅率包括房產原值和稅率，房產原值是指房產的購買價格或評估價格，稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次，根據房產的類型和用途不同，適用不同的稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策