2025年稅務(wù)師考試模擬題目試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是：

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.企業(yè)集團(tuán)

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，說法正確的是：

A.專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

C.專用發(fā)票的內(nèi)容包括購銷雙方名稱、金額、稅額等信息

D.專用發(fā)票不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

7.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

10.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

13.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

16.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

18.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

19.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法

D.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于納稅申報(bào)方式。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于特定行業(yè)或企業(yè)可能適用較低的稅率。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但不得用于報(bào)銷。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不包括免稅收入和減計(jì)收入。（）

6.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳，雇主是源泉扣繳義務(wù)人。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，包括加工、修理修配勞務(wù)的增值額。（）

8.企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行查賬征收，也可以根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行核定征收。（）

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法主要有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，直接計(jì)算法適用于工資、薪金所得。（）

10.增值稅的征收管理實(shí)行屬地管理，納稅人在所在地申報(bào)納稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其政策調(diào)整的方向。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.CD解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，一人有限責(zé)任公司和企業(yè)集團(tuán)屬于企業(yè)所得稅納稅人。

3.ABC解析：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得適用超額累進(jìn)稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。

4.ABC解析：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制，內(nèi)容包含購銷雙方名稱、金額、稅額等信息。

5.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

6.ABC解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率為超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

7.ABCD解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

8.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

9.ABCD解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率為超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

10.ABCD解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

11.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

12.ABCD解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率為超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

13.ABCD解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

14.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

15.ABCD解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率為超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

16.ABCD解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

17.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

18.ABCD解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額，稅率為超額累進(jìn)稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法。

19.ABCD解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

20.ABCD解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，計(jì)稅方法有直接計(jì)算法和間接計(jì)算法，征收管理實(shí)行源泉扣繳。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的主要區(qū)別在于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣和稅率。

2.√解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于特定行業(yè)或企業(yè)可能適用15%或20%的優(yōu)惠稅率。

3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。

4.×解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也可以用于報(bào)銷。

5.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去免稅收入和減計(jì)收入后的余額。

6.√解析：個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳，雇主是源泉扣繳義務(wù)人。

7.√解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為貨物或勞務(wù)的增值額，包括加工、修理修配勞務(wù)的增值額。

8.√解析：企業(yè)所得稅的征收管理實(shí)行查賬征收，也可以根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行核定征收。

9.×解析：個(gè)人所得稅的直接計(jì)算法適用于工資、薪金所得，間接計(jì)算法適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

10.√解析：增值稅的征收管理實(shí)行屬地管理，納稅人在所在地申報(bào)納稅。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用要求包括：一般納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購；專用發(fā)票的內(nèi)容必須真實(shí)、完整；專用發(fā)票僅