2025年稅務師考試分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.用于職工福利的支出

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.職工工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.購買生產(chǎn)用設備的支出

B.用于職工福利的支出

C.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費

D.按規(guī)定提取的工會經(jīng)費

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額在500萬元以下，但具有一般納稅人資格

C.年應稅銷售額在200萬元以下，但具有一般納稅人資格

D.年應稅銷售額在500萬元以下，但符合特定條件

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但符合特定條件

C.年應稅銷售額在500萬元以下，但不符合一般納稅人資格

D.年應稅銷售額在200萬元以下，但符合特定條件

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.個體工商戶

D.合伙企業(yè)

10.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術企業(yè)減免稅

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)減免稅

D.出口貨物減免稅

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)減免稅

B.小型微利企業(yè)減免稅

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)減免稅

D.出口貨物減免稅

12.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

B.利息、股息、紅利所得減免稅

C.職工工資、薪金所得減免稅

D.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得減免稅

13.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額加上進項稅額

D.銷售額減去成本

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去成本

C.應納稅所得額加上成本

D.應納稅所得額減去費用

15.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去費用

C.應納稅所得額加上費用

D.應納稅所得額減去成本

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

18.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除購買生產(chǎn)用設備的支出。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個人。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)。（）

8.增值稅的納稅期限一般為每月，特殊情況可以延長至每季。（）

9.個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行申報，也可以委托代理人申報。（）

10.企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時，應當將減免的稅款計入當期損益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人應當如何計算應納稅所得額。

3.簡述個人所得稅的稅率如何根據(jù)不同收入水平進行適用。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的基本要素及其在稅務管理中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：企業(yè)計算應納稅所得額時，非廣告性質(zhì)的贊助支出、用于職工福利的支出和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費不得扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括職工工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

4.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括購買生產(chǎn)用設備的支出、按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費和按規(guī)定提取的工會經(jīng)費。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

6.ABD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括年應稅銷售額超過500萬元、年應稅銷售額在500萬元以下但具有一般納稅人資格、年應稅銷售額在500萬元以下但符合特定條件。

7.AD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準包括年應稅銷售額不超過500萬元、年應稅銷售額在200萬元以下但符合特定條件。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、企業(yè)、個體工商戶和合伙企業(yè)。

10.ABD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術企業(yè)減免稅和出口貨物減免稅。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)減免稅和小型微利企業(yè)減免稅。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅、利息、股息、紅利所得減免稅、職工工資、薪金所得減免稅和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得減免稅。

13.AB

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和銷售額減去進項稅額。

14.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

15.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅期限一般為每月或每季。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每月或每季。

18.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行申報、郵寄申報或委托代理人申報。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報和代理申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法和稅率上有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據(jù)不同收入水平適用不同的稅率。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具專用發(fā)票。

5.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除購買生產(chǎn)用設備的支出。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)居住的中國公民和在中國境內(nèi)居住的外籍個人。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括在中國境內(nèi)注冊登記的所有企業(yè)。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為每月，特殊情況可以延長至每季。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以由納稅人自行申報，也可以委托代理人申報。

10.√

解析思路：企業(yè)在享受增值稅優(yōu)惠政策時，應當將減免的稅款計入當期損益。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法是通過計算應稅銷售額與稅率之積來確定應納稅額，其中應稅銷售額為銷售貨物或者提供應稅勞務取得的全部價款和價外費用，減去銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等產(chǎn)生的銷項稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人計算應納稅所得額時，應當將企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失，以及準予扣除的稅金等，計算得出應納稅所得額。

3.個人所得稅的稅率根據(jù)不同收入水平進行適用，通常采用超額累進稅率，即稅率隨著收入水平的提高而遞增，適用于不同級別的收入群體。

4.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、貨物或應稅勞務名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等。增值稅專用發(fā)票在稅務管理中的作用主要體現(xiàn)在作為計算應納稅額的依據(jù)，以及作為稅款的抵扣憑證。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，增值稅可以避免重復征稅，減輕企業(yè)稅負；其次，增值稅可以促進產(chǎn)業(yè)