2025年稅務(wù)師考試方向指引試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

2.關(guān)于增值稅的納稅人，以下說法正確的是：

A.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.納稅人可以選擇是否成為一般納稅人

D.小規(guī)模納稅人可以選擇是否登記為一般納稅人

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及社會保險費(fèi)

B.稅收滯納金

C.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

D.利息支出

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供運(yùn)輸服務(wù)

C.出售無形資產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

5.關(guān)于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率最高為45%

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.捐贈所得

7.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

C.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用

B.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C.企業(yè)購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

D.企業(yè)購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資額

9.關(guān)于印花稅，以下說法正確的是：

A.印花稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅期限為自應(yīng)稅憑證書立之日起15日內(nèi)

D.印花稅的征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

10.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.增值率計(jì)稅方法

B.費(fèi)用扣除計(jì)稅方法

C.成本加成計(jì)稅方法

D.跨境電子商務(wù)綜合計(jì)稅方法

11.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)，以下說法正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

12.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.代理進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)的代理人

B.銷售貨物或者提供勞務(wù)的買受人

C.境外企業(yè)在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)的代理人

D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)購買貨物或者接受勞務(wù)的代理人

13.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下說法正確的是：

A.企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收企業(yè)所得稅

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出租動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

15.關(guān)于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，以下說法正確的是：

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)

B.專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定

C.專項(xiàng)附加扣除的具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定

D.專項(xiàng)附加扣除的具體辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門制定，并報(bào)國務(wù)院備案

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地

C.納稅人注冊地

D.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地

17.關(guān)于企業(yè)所得稅的源泉扣繳，以下說法正確的是：

A.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，以支付地為納稅地點(diǎn)

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以其機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以其注冊地為納稅地點(diǎn)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.年度納稅期限

B.月度納稅期限

C.季度納稅期限

D.按次納稅期限

19.關(guān)于增值稅的納稅申報(bào)，以下說法正確的是：

A.一般納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

B.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

C.一般納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

D.小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.定額稅率

D.固定稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和待遇上完全相同。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。（）

4.印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、權(quán)利許可證照、證券交易等各種經(jīng)濟(jì)活動中的應(yīng)稅憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

6.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地，但銷售不動產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地。（）

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

8.企業(yè)所得稅的源泉扣繳是指企業(yè)在支付非居民企業(yè)的所得時，應(yīng)當(dāng)代扣代繳企業(yè)所得稅。（）

9.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理，納稅人需提供有效身份證件。（）

10.個人所得稅的納稅申報(bào)可以采取紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)和郵寄申報(bào)等多種方式。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的免稅收入和減稅收入的概念，并舉例說明。

3.簡要說明個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

4.描述增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具和使用的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其影響。

2.分析當(dāng)前我國個人所得稅改革的方向和重點(diǎn)，以及其對居民收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物、提供勞務(wù)、利息收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

2.BD。解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.AC。解析思路：企業(yè)所得稅的扣除支出中，職工工資及社會保險費(fèi)和財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)可以扣除。

4.ABCD。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供運(yùn)輸服務(wù)、出售無形資產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

5.ABD。解析思路：個人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率。

6.ACD。解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非營利組織的收入和捐贈所得。

7.ABCD。解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用和管理包括實(shí)名制管理、發(fā)票代碼和發(fā)票號碼的規(guī)定、領(lǐng)用和開具等。

8.ABC。解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除項(xiàng)目包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額。

9.ABC。解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人、稅率、納稅期限和征收機(jī)關(guān)的規(guī)定。

10.ABCD。解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括增值率計(jì)稅方法、費(fèi)用扣除計(jì)稅方法、成本加成計(jì)稅方法和跨境電子商務(wù)綜合計(jì)稅方法。

11.AB。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)中，預(yù)繳申報(bào)和年度申報(bào)的期限規(guī)定。

12.ABC。解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人包括代理進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)的代理人、銷售貨物或者提供勞務(wù)的買受人和境外企業(yè)在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供勞務(wù)的代理人。

13.ABC。解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得和符合條件的文化產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目。

14.ABCD。解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出租動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)。

15.ABCD。解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)，標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

16.AB。解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或者居住地，銷售不動產(chǎn)的納稅地點(diǎn)為不動產(chǎn)所在地。

17.ABC。解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳包括居民企業(yè)來源于中國境外的所得、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的所得和非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的所得。

18.ABCD。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括年度納稅期限、月度納稅期限、季度納稅期限和按次納稅期限。

19.AB。解析思路：增值稅的納稅申報(bào)中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的申報(bào)期限規(guī)定。

20.ABCD。解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率、定額稅率和固定稅率。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.錯誤。解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和待遇上有所不同。

3.正確。解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個人。

4.正確。解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證、權(quán)利許可證照、證券交易等各種經(jīng)濟(jì)活動中的應(yīng)稅憑證。

5.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算方法如題目所述。

6.正確。解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)規(guī)定如題目所述。

7.錯誤。解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，只能按照規(guī)定扣除。

8.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的源泉扣繳規(guī)定如題目所述。

9.正確。解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實(shí)行實(shí)名制管理，需提供有效身份證件。

10.正確。解析思路：個人所得稅的納稅申報(bào)方式如題目所述。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述增值稅納稅人的分類（一般納稅人和小規(guī)模納稅人）及其特點(diǎn)（稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、發(fā)票管理等）。

2.解析思路：解釋免稅收入和減稅收入的概念，舉例說明不同類型收入的免稅或減稅政策。

3.解析思路：