2025年稅務(wù)師考試知識(shí)拓展試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買小汽車發(fā)生的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.修理費(fèi)用支出

C.辦公費(fèi)支出

D.稅收滯納金

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

7.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購(gòu)銷合同

B.加工承攬合同

C.借款合同

D.技術(shù)合同

8.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

9.下列哪些屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買自用汽車

B.購(gòu)買商用車

C.購(gòu)買摩托車

D.購(gòu)買自行車

10.下列哪些屬于煙葉稅的征稅范圍？

A.煙葉生產(chǎn)者

B.煙葉收購(gòu)者

C.煙葉銷售者

D.煙葉消費(fèi)者

11.下列哪些屬于船舶噸稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.港口作業(yè)船舶

D.船舶租賃

12.下列哪些屬于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

13.下列哪些屬于教育費(fèi)附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

14.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.個(gè)人所得稅

15.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.礦產(chǎn)

16.下列哪些屬于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍？

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

17.下列哪些屬于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收范圍？

A.廣播電視節(jié)目制作經(jīng)營(yíng)

B.廣播電視廣告

C.電影放映

D.印刷

18.下列哪些屬于娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.娛樂場(chǎng)所門票收入

B.娛樂場(chǎng)所餐飲收入

C.娛樂場(chǎng)所住宿收入

D.娛樂場(chǎng)所娛樂收入

19.下列哪些屬于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.存款利息收入

B.貸款利息收入

C.信用卡業(yè)務(wù)收入

D.證券交易手續(xù)費(fèi)收入

20.下列哪些屬于保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.保險(xiǎn)費(fèi)收入

B.保險(xiǎn)賠款支出

C.保險(xiǎn)代理手續(xù)費(fèi)收入

D.保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人出租住房取得的所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和其他附著物的所有權(quán)。（）

5.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅憑證征收的一種稅。（）

6.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。（）

7.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)品、鹽等自然資源。（）

9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。（）

10.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)娛樂業(yè)、廣告業(yè)、印刷業(yè)等行業(yè)征收的一種費(fèi)用。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅年度是如何規(guī)定的。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅率計(jì)算方式。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率是如何規(guī)定的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其體現(xiàn)。

2.論述稅收制度設(shè)計(jì)中的公平原則與效率原則之間的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.AB

9.ABC

10.AB

11.A

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABC

18.ABD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度按照公歷年度計(jì)算，即從公歷1月1日起至12月31日止。

3.個(gè)人所得稅中稿酬所得的稅率計(jì)算方式為：每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。稅率分為20%、30%、40%、50%、45%五個(gè)檔次。

4.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體為：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；超過50%、未超過100%的部分，稅率為40%；超過100%、未超過200%的部分，稅率為50%；超過200%的部分，稅率為60%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控中的作用及其體現(xiàn)：稅收作為國(guó)家宏觀調(diào)控的重要手段，可以通過調(diào)節(jié)收入分配、優(yōu)化資源配置、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等途徑，實(shí)現(xiàn)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。具體體現(xiàn)包括：通過稅收調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平；通過稅收優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整；通過稅收穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。

2.稅收制度設(shè)計(jì)中的公平原則與效率原則之間的關(guān)系：稅收制度