2025年稅務師考試完美備考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.個人

D.非居民企業

2.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非居民企業

3.企業所得稅的應納稅所得額計算中，下列哪些屬于稅前扣除的項目？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.投資收益

D.工資薪金支出

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口的貨物

C.非營利組織提供的公益服務

D.增值稅小規模納稅人銷售貨物

6.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.家庭

C.企業

D.非居民個人

7.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.比例超額累進稅率

C.超額累進稅率

D.固定稅率

8.下列哪些屬于個人所得稅的應稅項目？

A.工資薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，未收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的，為發出貨物或者提供勞務的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式，為書面合同約定的收款日期的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，采取分期收款方式，未書面合同約定的收款日期的，為貨物發出的當天

12.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.取得收入的當天

B.發生支出的當天

C.納稅人實際收到款項的當天

D.發票開具的當天

13.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.個體工商戶

D.非居民個人

14.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料發生的增值稅

B.購買固定資產發生的增值稅

C.購買自用房地產發生的增值稅

D.購買無形資產發生的增值稅

15.下列哪些屬于企業所得稅的扣除項目？

A.費用

B.資產折舊

C.準予扣除的捐贈支出

D.稅收滯納金

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每半年

18.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.每半年

19.下列哪些屬于增值稅的發票種類？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.通用機打發票

D.車票

20.下列哪些屬于企業所得稅的會計處理方法？

A.權責發生制

B.收付實現制

C.收入實現制

D.收益實現制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，兩者在稅率和核算方法上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的應納稅所得額包括企業的收入總額、扣除項目金額和稅前扣除的特定支出。（√）

3.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利組織提供的公益服務等。（√）

4.個人所得稅的納稅人包括個人、家庭和企業，其中家庭和個人為自然人納稅人。（×）

5.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，具體稅率根據應納稅所得額確定。（√）

6.增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，無論是否實際收到款項。（√）

7.企業所得稅的納稅申報期限為每年1月1日至5月31日，特殊情況可以延期申報。（×）

8.個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人，如企業、個人獨資企業等。（√）

9.增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、自用房地產和無形資產發生的增值稅。（√）

10.企業所得稅的扣除項目包括費用、資產折舊和準予扣除的捐贈支出，但稅收滯納金不允許扣除。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅稅收優惠政策對企業發展的影響。

2.論述個人所得稅改革對個人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人和一般納稅人，個人和非居民企業也可以是增值稅的納稅人。

2.AB

解析思路：企業所得稅的納稅人為企業，個人獨資企業和個體工商戶屬于個人所得稅納稅人。

3.ABD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額中，利息支出、捐贈支出和工資薪金支出可以在稅前扣除。

4.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和出口貨物。

5.AB

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和納稅人出口的貨物。

6.AD

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人和非居民個人，家庭和企業不屬于個人所得稅納稅人。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率包括比例稅率、比例超額累進稅率和超額累進稅率。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%。

10.AB

解析思路：企業所得稅的稅率包括15%和25%，33%和35%為歷史上的稅率。

11.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括收訖銷售款項、發出貨物或提供勞務的當天，以及書面合同約定的收款日期。

12.ACD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為取得收入的當天，發票開具的當天或納稅人實際收到款項的當天。

13.ABC

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括支付所得的單位和個人，如企業、個人獨資企業和個體工商戶。

14.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、固定資產、自用房地產和無形資產發生的增值稅。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括費用、資產折舊和準予扣除的捐贈支出，稅收滯納金不允許扣除。

16.AB

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率和5%征收率。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限為每月、每季、每年和每半年。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限為每月、每季、每年和每半年。

19.AB

解析思路：增值稅的發票種類包括增值稅專用發票和增值稅普通發票。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的會計處理方法包括權責發生制、收付實現制、收入實現制和收益實現制。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的小規模納稅人和一般納稅人在稅率和核算方法上有明顯區別，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實包括收入總額、扣除項目金額和稅前扣除的特定支出。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人出口的貨物和非營利組織提供的公益服務。

4.×

解析思路：個人所得稅的納稅人為個人和非居民個人，家庭不屬于納稅人。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實根據比例稅率和超額累進稅率來確定。

6.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據的當天。

7.×

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限一般為每年1月1日至5月31日，特殊情況可以延期申報。

8.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人確實包括支付所得的單位和個人。

9.√

解析思路：增值稅的進項稅額確實包括購買原材料、固定資產、自用房地產和無形資產發生的增值稅。

10.√

解析思路：企業所得稅的扣除項目確實包括費用、資產折舊和準予扣除的捐贈支出，稅收滯納金不允許扣除。

三、簡答題

1.增值稅專用發票的作用：

-作為合法的增值稅扣稅憑證，用于納稅人在計算增值稅應納稅額時抵扣進項稅額。

-保障國家稅收安全，防止偷稅漏稅行為。

-促進企業加強財務管理，提高財務管理水平。

-方便企業進行稅務申報和稅務審計。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-收集整理企業所得稅納稅申報所需的各種資料，包括會計報表、財務報表等。

-根據國家稅法規定，計算應納稅所得額。

-填寫企業所得稅納稅申報表，并附上相關證明材料。

-在規定的納稅申報期限內，將納稅申報表和相關材料報送稅務機關。

-稅務機關審核申報材料，進行稅務檢查。

-納稅人按規定繳納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度：

-源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，按照規定扣繳稅款并代為繳納。

-源泉扣繳制度有利于加強個人所得稅的征管，提高稅收征收效率。

-扣繳義務人包括支