2025年稅務師考試線上學習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅納稅人包括生產、批發、零售和進口企業

C.增值稅實行比例稅率，目前我國增值稅的稅率分為13%、9%和6%

D.增值稅的計稅依據是銷售額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在我國境內注冊登記的企業

B.企業所得稅的計稅依據是企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為年度

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內有住所的個人

B.個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%

D.個人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據是房產的計稅價值

C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產稅的納稅期限為年度

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人是在我國境內擁有土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為1.5元/平方米和30元/平方米

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為年度

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的納稅期限為年度

8.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產、加工、銷售資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的納稅期限為年度

9.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放污染物、產生固體廢物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸和1元/噸

D.環境保護稅的納稅期限為年度

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權、房屋所有權的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為年度

11.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據是購買價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅的納稅期限為年度

12.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

13.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的納稅期限為年度

14.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產、加工、銷售資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的納稅期限為年度

15.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人是在我國境內排放污染物、產生固體廢物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為0.1元/噸、0.5元/噸和1元/噸

D.環境保護稅的納稅期限為年度

16.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓土地使用權、房屋所有權的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為年度

17.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是在我國境內購買土地、房屋的單位和個人

B.契稅的計稅依據是購買價格

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%

D.契稅的納稅期限為年度

18.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

19.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂各類合同、憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%、0.5%和1%

D.印花稅的納稅期限為年度

20.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采、生產、加工、銷售資源產品的單位和個人

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售額

C.資源稅的稅率分為3%、5%、10%和15%

D.資源稅的納稅期限為年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率逐級遞增。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的原始價值，不考慮折舊因素。（）

5.城鎮土地使用稅的稅率是根據土地用途和等級確定的，不同地區稅率可能不同。（）

6.車輛購置稅的免稅條件包括：購買自用新能源汽車、購買二手車輛等。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等。（）

8.資源稅的征收對象是礦產資源、水資源、土地資源等自然資源。（）

9.環境保護稅的納稅人排放污染物超過國家或者地方規定的排放標準，應當繳納環境保護稅。（）

10.土地增值稅的征收范圍包括土地使用權出讓、轉讓以及房屋買賣等土地和房屋交易行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用及其局限性。

2.論述稅收制度設計中的公平與效率原則及其在稅收政策制定中的應用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人范圍、稅率及計稅依據均為正確選項。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅人定義、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人定義、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

4.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

6.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

7.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

8.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

9.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

11.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

13.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

14.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

15.ABCD

解析思路：環境保護稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

17.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

18.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

19.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

20.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據、稅率及納稅期限均為正確選項。

二、判斷題答案

1.（）

2.（）

3.（）

4.（）

5.（）

6.（）

7.（）

8.（）

9.（）

10.（）

三、簡答題答案

1.增值稅的計稅方法包括一般納稅人簡易計稅方法、簡易計稅方法、應稅服務計稅方法等。

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、企業研發費用加計扣除等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法預扣預繳稅款，并按照規定的期限向稅務機關申報納稅。

4.房產稅的征收管理包括納