2025年稅務師考試良好習慣試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的是（）

A.凡在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，都是增值稅的納稅義務人

B.外國企業通過其在我國設立的機構或場所銷售貨物的，不屬于增值稅的納稅義務人

C.個人出租住房的，不屬于增值稅的納稅義務人

D.個體工商戶銷售自產貨物的，屬于增值稅的納稅義務人

2.下列關于企業所得稅稅前扣除的說法，正確的是（）

A.企業實際發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

C.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額，為應納稅所得額

B.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額減除費用八千元后的余額，為應納稅所得額

C.個體工商戶生產經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

D.財產轉讓所得，以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額

4.下列關于印花稅的說法，正確的是（）

A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的憑證征收的一種稅

B.印花稅的納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人

C.印花稅的計稅依據是憑證所載金額或者憑證的件數

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

5.下列關于契稅的說法，正確的是（）

A.契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，向產權承受人征收的一種稅

B.契稅的納稅人是承受土地、房屋權屬的單位和個人

C.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移所應支付的價格

D.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

6.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）

A.車輛購置稅是對在我國境內購置規定車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的納稅人是購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的計稅依據是車輛購置價格

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

7.下列關于房產稅的說法，正確的是（）

A.房產稅是對在我國境內擁有房屋產權的單位和個人征收的一種稅

B.房產稅的納稅人是擁有房屋產權的單位和個人

C.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值

D.房產稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

8.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是（）

A.城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的納稅人是使用城鎮土地的單位和個人

C.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積

D.城鎮土地使用稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

9.下列關于資源稅的說法，正確的是（）

A.資源稅是對在我國境內開采或者生產應稅資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是開采或者生產應稅資源的單位和個人

C.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量或者銷售額

D.資源稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

10.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）

A.煙葉稅是對在我國境內收購煙葉的單位和個人征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位和個人

C.煙葉稅的計稅依據是煙葉的收購價格

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

11.下列關于環境保護稅的說法，正確的是（）

A.環境保護稅是對在我國境內直接向環境排放應稅污染物的單位和個人征收的一種稅

B.環境保護稅的納稅人是直接向環境排放應稅污染物的單位和個人

C.環境保護稅的計稅依據是應稅污染物的排放量

D.環境保護稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

12.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是進出我國港口的國際航行船舶

C.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

13.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是（）

A.城市維護建設稅是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種稅

B.城市維護建設稅的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.城市維護建設稅的計稅依據是應納稅額

D.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

14.下列關于教育費附加的說法，正確的是（）

A.教育費附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.教育費附加的計稅依據是應納稅額

D.教育費附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

15.下列關于地方教育附加的說法，正確的是（）

A.地方教育附加是對在我國境內繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人

C.地方教育附加的計稅依據是應納稅額

D.地方教育附加的稅率分為比例稅率和固定稅率

16.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）

A.土地增值稅是對在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

C.土地增值稅的計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

17.下列關于契稅減免的說法，正確的是（）

A.國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，免征契稅

B.因不可抗力滅失住房，重新承受住房的，免征契稅

C.承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅

D.承受房屋用于扶貧的，免征契稅

18.下列關于土地增值稅減免的說法，正確的是（）

A.因國家建設需要依法征收、收回的房地產，免征土地增值稅

B.對居民個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征土地增值稅

C.對非居民個人轉讓房地產，免征土地增值稅

D.對房地產開發企業將房地產贈與政府、非營利組織，免征土地增值稅

19.下列關于企業所得稅減免的說法，正確的是（）

A.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征企業所得稅

B.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，免征企業所得稅

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得，減半征收企業所得稅

D.企業從事符合條件的技術轉讓所得，免征企業所得稅

20.下列關于個人所得稅減免的說法，正確的是（）

A.居民個人取得工資、薪金所得，按照國家規定享受減免稅優惠的，可以減除減免稅金額后的余額計算應納稅所得額

B.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按照國家規定享受減免稅優惠的，可以減除減免稅金額后的余額計算應納稅所得額

C.居民個人取得財產轉讓所得，按照國家規定享受減免稅優惠的，可以減除減免稅金額后的余額計算應納稅所得額

D.居民個人取得利息、股息、紅利所得，按照國家規定享受減免稅優惠的，可以減除減免稅金額后的余額計算應納稅所得額

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.印花稅的稅率是固定的，不隨計稅依據的變化而變化。（）

5.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移所應支付的價格，包括成交價格、市場價格等。（）

6.車輛購置稅的稅率是固定的，不隨車輛購置價格的變化而變化。（）

7.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值，包括房屋原值、折舊等。（）

8.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際面積，包括土地使用權的面積。（）

9.資源稅的稅率是固定的，不隨資源產量的變化而變化。（）

10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報期限。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述印花稅的納稅期限。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟社會發展中的作用。

2.論述稅收政策對經濟結構調整的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.AD（解析思路：增值稅納稅義務人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，個體工商戶銷售自產貨物也屬于此范圍。）

2.ABD（解析思路：企業所得稅稅前扣除包括合理的工資薪金支出、職工福利費支出、廣告費和業務宣傳費支出、公益性捐贈支出等。）

3.ABCD（解析思路：個人所得稅的應納稅所得額計算涉及工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、個體工商戶生產經營所得、財產轉讓所得等。）

4.ABCD（解析思路：印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受的憑證征收的一種稅，納稅人是書立、領受應稅憑證的單位和個人，計稅依據是憑證所載金額或件數，稅率有比例稅率和定額稅率。）

5.ABCD（解析思路：契稅是對轉移土地、房屋權屬征收的稅，納稅人是產權承受人，計稅依據是轉移價格，稅率有比例稅率和固定稅率。）

6.ABCD（解析思路：車輛購置稅是對購置規定車輛征收的稅，納稅人是購置車輛的單位和個人，計稅依據是購置價格，稅率有比例稅率和固定稅率。）

7.ABCD（解析思路：房產稅是對擁有房屋產權的單位和個人征收的稅，計稅依據是房屋的計稅價值，稅率有比例稅率和固定稅率。）

8.ABCD（解析思路：城鎮土地使用稅是對使用城鎮土地的單位和個人征收的稅，計稅依據是土地的實際面積，稅率有比例稅率和固定稅率。）

9.ABCD（解析思路：資源稅是對開采或生產應稅資源的單位和個人征收的稅，計稅依據是應稅資源的產量或銷售額，稅率有比例稅率和固定稅率。）

10.ABCD（解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位和個人征收的稅，計稅依據是煙葉的收購價格，稅率有比例稅率和固定稅率。）

11.ABCD（解析思路：環境保護稅是對直接向環境排放應稅污染物的單位和個人征收的稅，計稅依據是應稅污染物的排放量，稅率有比例稅率和固定稅率。）

12.ABCD（解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的稅，納稅人是進出我國港口的國際航行船舶，計稅依據是船舶的凈噸位，稅率有比例稅率和固定稅率。）

13.ABCD（解析思路：城市維護建設稅是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的稅，納稅人是繳納相關稅種的單位和個人，計稅依據是應納稅額，稅率有比例稅率和固定稅率。）

14.ABCD（解析思路：教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的附加稅，納稅人是繳納相關稅種的單位和個人，計稅依據是應納稅額，稅率有比例稅率和固定稅率。）

15.ABCD（解析思路：地方教育附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人征收的附加稅，納稅人是繳納相關稅種的單位和個人，計稅依據是應納稅額，稅率有比例稅率和固定稅率。）

16.ABCD（解析思路：土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的稅，計稅依據是轉讓收入減去扣除項目后的余額，稅率有四級超額累進稅率。）

17.ABCD（解析思路：契稅減免包括國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研、軍事設施的，因不可抗力滅失住房重新承受住房的，承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于農、林、牧、漁業生產的，承受房屋用于扶貧的。）

18.ABCD（解析思路：土地增值稅減免包括因國家建設需要依法征收、收回的房地產，居民個人轉讓自用5年以上且是家庭唯一住房的，非居民個人轉讓房地產，房地產開發企業將房地產贈與政府、非營利組織的。）

19.ABCD（解析思路：企業所得稅減免包括企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，從事環境保護、節能節水項目的所得，符合條件的技術轉讓所得。）

20.ABCD（解析思路：個人所得稅減免包括居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利所得等按照國家規定享受減免稅優惠的，可以減除減免稅金額后的余額計算應納稅所得額。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析思路：增值稅的納稅義務人包括在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。）

2.錯誤（解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。）

3.正確（解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據所得額的不同適用不同的稅率。）

4.正確（解析思路：印花稅