2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)目標(biāo)認(rèn)定試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

2.下列哪些行為構(gòu)成增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.非居民企業(yè)

B.跨境電商

C.個(gè)人

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.基礎(chǔ)設(shè)施投資

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

5.以下哪些屬于增值稅的出口退（免）稅政策？

A.退增值稅

B.免增值稅

C.退消費(fèi)稅

D.免消費(fèi)稅

6.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.計(jì)稅價(jià)格

C.計(jì)稅基礎(chǔ)

D.計(jì)稅利潤(rùn)

7.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

8.以下哪些屬于增值稅的申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

9.以下哪些屬于增值稅的稅務(wù)檢查？

A.審核納稅人申報(bào)資料

B.檢查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況

C.調(diào)查納稅人發(fā)票開(kāi)具情況

D.審計(jì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

10.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

11.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.貨物發(fā)出當(dāng)天

D.服務(wù)完成當(dāng)天

12.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.納稅人開(kāi)戶(hù)銀行所在地

D.納稅人注冊(cè)地

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

15.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款當(dāng)天

C.貨物發(fā)出當(dāng)天

D.服務(wù)完成當(dāng)天

16.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

17.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

C.納稅人開(kāi)戶(hù)銀行所在地

D.納稅人注冊(cè)地

18.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收抵免

D.稅收加計(jì)扣除

19.以下哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表

C.增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報(bào)表

20.以下哪些屬于增值稅的稅務(wù)行政處罰？

A.罰款

B.沒(méi)收違法所得

C.沒(méi)收非法財(cái)物

D.停業(yè)整頓

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅收負(fù)擔(dān)是相同的。（）

3.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方的專(zhuān)用發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.增值稅的納稅期限可以是1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）

5.增值稅的出口退（免）稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

6.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是指增值稅納稅人進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，確定計(jì)稅依據(jù)的基礎(chǔ)。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅的時(shí)間。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅率。（）

9.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子方式提交，也可以通過(guò)紙質(zhì)方式提交。（）

10.增值稅的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物和停止出口退稅等。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用和意義。

2.簡(jiǎn)述增值稅的出口退（免）稅政策的主要內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述增值稅的稅務(wù)檢查內(nèi)容和方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用。

2.論述增值稅稅收政策在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用和影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)等，因此A、B、C、D都是正確選項(xiàng)。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物等，所以A、B、C、D都是正確選項(xiàng)。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的扣繳義務(wù)人通常包括非居民企業(yè)、跨境電商和個(gè)人，國(guó)家機(jī)關(guān)不是扣繳義務(wù)人，因此A、B、C是正確選項(xiàng)。

4.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)以及基礎(chǔ)設(shè)施投資等，因此A、B、C是正確選項(xiàng)。

5.A,B

解析思路：增值稅的出口退（免）稅政策主要涉及退增值稅和免增值稅，不包括退消費(fèi)稅和免消費(fèi)稅，所以A、B是正確選項(xiàng)。

6.A,B,C

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷(xiāo)售額、計(jì)稅價(jià)格和計(jì)稅基礎(chǔ)等，因此A、B、C是正確選項(xiàng)。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票），所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報(bào)可以按月、按季、按年或者按次進(jìn)行，因此A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅務(wù)檢查包括審核申報(bào)資料、檢查生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、調(diào)查發(fā)票開(kāi)具情況以及審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1日、3日、5日、10日等，因此A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、貨物發(fā)出當(dāng)天以及服務(wù)完成當(dāng)天，所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)可以是納稅人所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、開(kāi)戶(hù)銀行所在地或注冊(cè)地，所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

14.A,B,C,D

解析思路：與第10題相同，增值稅的納稅期限可以是1日、3日、5日、10日等，因此A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

15.A,B,C,D

解析思路：與第11題相同，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、收到預(yù)收款當(dāng)天、貨物發(fā)出當(dāng)天以及服務(wù)完成當(dāng)天，所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

16.A,B,C,D

解析思路：與第12題相同，增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，因此A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

17.A,B,C,D

解析思路：與第13題相同，增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn)可以是納稅人所在地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地、開(kāi)戶(hù)銀行所在地或注冊(cè)地，所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

18.A,B,C

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收返還和稅收抵免，不包括稅收加計(jì)扣除，所以A、B、C是正確選項(xiàng)。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表和增值稅出口貨物退（免）稅申報(bào)表，所以A、B、C、D是正確選項(xiàng)。

20.A,B,C

解析思路：增值稅的稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得和沒(méi)收非法財(cái)物，不包括停止出口退稅，所以A、B、C是正確選項(xiàng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)，這是增值稅的基本定義。

2.錯(cuò)誤

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。

3.正確

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，因此具有重要作用。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人具體情況和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定而定，可以是多種不同的時(shí)間段。

5.正確

解析思路：出口退（免）稅政策是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

6.正確

解析思路：計(jì)稅基礎(chǔ)是確定計(jì)稅依據(jù)的基礎(chǔ)，對(duì)于增值稅的計(jì)算至關(guān)重要。