2025年稅務師考試考試前準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.轉讓土地使用權

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出不得稅前扣除？（）

A.按規定繳納的增值稅

B.用于購買固定資產的支出

C.職工福利費

D.用于廣告宣傳的費用

E.用于公益事業的捐贈

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產轉讓所得

4.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.轉讓土地使用權

5.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？（）

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

E.購買不動產支付的增值稅

6.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？（）

A.企業

B.行政單位

C.事業單位

D.社會團體

E.個人

7.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？（）

A.用人單位

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

E.個人

8.以下哪些屬于增值稅的價外費用？（）

A.代墊運費

B.代收代付水費

C.代收代付保險費

D.代收代付手續費

E.代收代付稅款

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.環保企業優惠政策

D.農業企業優惠政策

E.科技企業優惠政策

10.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.殘疾人優惠政策

B.孤兒優惠政策

C.職工教育經費支出優惠政策

D.研發費用加計扣除優惠政策

E.轉讓股權所得優惠政策

11.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.稅率加計扣除

B.征收率加計扣除

C.征收率減半征收

D.稅率減半征收

E.征收率減征

12.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

E.申報期限根據具體情況而定

13.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？（）

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

E.申報期限根據具體情況而定

14.以下哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？（）

A.銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的當天

B.收到銷售款項的當天

C.發票開具的當天

D.收到貨物、勞務的當天

E.合同簽訂的當天

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？（）

A.獲得收入的當天

B.發生費用的當天

C.確定收入和費用的當天

D.確定資產、負債的當天

E.合同簽訂的當天

16.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？（）

A.獲得收入的當天

B.發生費用的當天

C.確定收入和費用的當天

D.確定資產、負債的當天

E.合同簽訂的當天

17.以下哪些屬于增值稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務機關

B.注冊地稅務機關

C.納稅人所在地的稅務機關

D.納稅人所在地的稅務機關

E.納稅人所在地的稅務機關

18.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務機關

B.注冊地稅務機關

C.納稅人所在地的稅務機關

D.納稅人所在地的稅務機關

E.納稅人所在地的稅務機關

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報地點？（）

A.所在地稅務機關

B.注冊地稅務機關

C.納稅人所在地的稅務機關

D.納稅人所在地的稅務機關

E.納稅人所在地的稅務機關

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.紙質申報

B.電子申報

C.郵寄申報

D.直接申報

E.其他方式

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內有住所或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.營業稅的納稅人是在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

6.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

7.個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額。（）

8.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

9.企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。（）

10.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對促進我國經濟發展的作用。

2.論述個人所得稅在調節收入分配中的作用及其政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權。

2.A

解析思路：增值稅屬于價外稅，不計入成本，故不得稅前扣除。購買固定資產的支出、職工福利費、用于廣告宣傳的費用和用于公益事業的捐贈均可在一定條件下稅前扣除。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產轉讓所得。

4.ABCDE

解析思路：營業稅的征稅范圍與增值稅類似，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和轉讓土地使用權。

5.ABD

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、無形資產和不動產支付或負擔的增值稅稅額。

6.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、行政單位、事業單位、社會團體和個人。

7.ABD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括用人單位、個體工商戶、事業單位和社會團體。

8.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代墊運費、代收代付水費、代收代付保險費和代收代付手續費。

9.ABCDE

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、環保企業、農業企業和科技企業的優惠政策。

10.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括殘疾人、孤兒、職工教育經費支出、研發費用加計扣除和轉讓股權所得的優惠政策。

11.ABCDE

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括稅率加計扣除、征收率加計扣除、征收率減半征收、稅率減半征收和征收率減征。

12.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限根據不同情況，可以是每月、每季度、每半年或每年申報。

13.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限與企業所得稅類似，可以是每月、每季度、每半年或每年申報。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物、提供勞務、轉讓無形資產、銷售不動產的當天，收到銷售款項的當天，發票開具的當天，收到貨物、勞務的當天。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間為獲得收入的當天，發生費用的當天，確定收入和費用的當天，確定資產、負債的當天。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間與個人所得稅類似，為獲得收入的當天，發生費用的當天，確定收入和費用的當天，確定資產、負債的當天。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報地點為所在地稅務機關、注冊地稅務機關、納稅人所在地的稅務機關。

18.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅申報地點與增值稅類似，為所在地稅務機關、注冊地稅務機關、納稅人所在地的稅務機關。

19.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報地點與增值稅和企業所得稅類似，為所在地稅務機關、注冊地稅務機關、納稅人所在地的稅務機關。

20.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質申報、電子申報、郵寄申報、直接申報和其他方式。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產和流通環節的增值額征收的一種流轉稅。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人以及在中國境內有住所或者無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：營業稅的納稅人是在中國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

5.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

6.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。

7.正確

解析思路：個人所得稅的計稅依據為納稅人的應納稅所得額。

8.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

9.正確

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率。

10.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以銷售額減去進項稅額后的余額為應納稅額，簡易計稅方法是指以銷售額乘以征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，向稅務機關報送申報表及有關資料，稅務機關審核申報，納稅人繳納應納稅款。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的支付方在支付所得時，按照規定比例預扣預繳稅款，并向稅務機關申報和繳納。

4.增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍包括：小規模納稅人可以選擇采用簡易計稅方法，以銷售額乘以征收率計算應納稅額；一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法，但