2025年稅務師考試知識點測試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.職工工資及福利費

C.辦公費

D.業務招待費

3.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.企業研發費用加計扣除

D.企業捐贈支出扣除

4.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅

B.納稅人可以選擇差額征稅方法計稅

C.納稅人可以選擇按銷售額征收增值稅

D.納稅人可以選擇按應稅銷售額征收增值稅

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.銷售無形資產的單位和個人

D.出口貨物的單位

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

8.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人

D.在中國境內無住所的個人

9.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

10.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理人申報

C.稅務機關自行申報

D.稅務機關委托納稅人申報

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理人申報

C.稅務機關自行申報

D.稅務機關委托納稅人申報

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.納稅人委托代理人申報

C.稅務機關自行申報

D.稅務機關委托納稅人申報

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.企業研發費用加計扣除

D.企業捐贈支出扣除

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.企業研發費用加計扣除

D.企業捐贈支出扣除

17.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計扣除

D.稅收延期繳納

18.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.銷售不動產的當天

C.銷售無形資產的當天

D.出口貨物的當天

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務發生時間？

A.企業取得收入的當天

B.企業實際支付費用的當天

C.企業實際發生支出的當天

D.企業實際發生收益的當天

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.納稅人取得所得的當天

B.納稅人實際支付所得的當天

C.納稅人實際取得所得的當天

D.納稅人實際發生所得的當天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

2.企業所得稅的納稅期限為每年一次。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住不滿一年的非居民個人。（）

4.增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報和稅務機關自行申報。（）

5.企業所得稅的稅收優惠政策中，小型微利企業可以享受減半征收企業所得稅的優惠。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得，按月計征。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。（）

8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反法律法規而支付的罰款。（）

9.個人所得稅的稅收優惠政策中，企業捐贈支出可以稅前扣除。（）

10.增值稅的簡易計稅方法適用于年銷售額在500萬元以下的小規模納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對經濟發展的影響。

2.論述企業所得稅和個人所得稅在調節收入分配中的作用，以及如何通過稅收政策實現社會公平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.BCD

解析思路：稅前扣除支出包括職工工資及福利費、辦公費和業務招待費，而稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、企業研發費用加計扣除和企業捐贈支出扣除。

4.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括納稅人可以選擇簡易計稅方法計稅、差額征稅方法計稅和按銷售額征收增值稅。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，銷售不動產的單位和個人，銷售無形資產的單位和個人，以及出口貨物的單位。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人、在中國境內居住不滿一年的非居民個人和在中國境內無住所的個人。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每年、每半年、每季度和每月。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每年、每半年、每季度和每月。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報和納稅人委托代理人申報。

13.AB

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報和納稅人委托代理人申報。

14.AB

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報和納稅人委托代理人申報。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、企業研發費用加計扣除和企業捐贈支出扣除。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括小型微利企業優惠、高新技術企業優惠、企業研發費用加計扣除和企業捐贈支出扣除。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計扣除和稅收延期繳納。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產的當天，銷售無形資產的當天，以及出口貨物的當天。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務發生時間包括企業取得收入的當天，企業實際支付費用的當天，企業實際發生支出的當天，以及企業實際發生收益的當天。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間包括納稅人取得所得的當天，納稅人實際支付所得的當天，納稅人實際取得所得的當天，以及納稅人實際發生所得的當天。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人確實可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按年計算，但具體申報可以是按月、季度或半年。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人確實包括在中國境內居住不滿一年的非居民個人。

4.√

解析思路：增值稅的納稅申報方式確實包括納稅人自行申報和稅務機關自行申報。

5.√

解析思路：小型微利企業確實可以享受減半征收企業所得稅的優惠。

6.√

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得確實是按月計征。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間確實是貨物銷售或者勞務完成的當天。

8.×

解析思路：因違反法律法規而支付的罰款不得稅前扣除。

9.√

解析思路：企業捐贈支出確實可以稅前扣除。

10.√

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實適用于年銷售額在500萬元以下的小規模納稅人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發生時間是指納稅人應當依法履行納稅義務的時間點。在增值稅中，納稅義務發生時間通常包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產的當天，銷售無形資產的當天，以及出口貨物的當天。

2.稅前扣除項目是指企業在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除的支出項目。包括但不限于職工工資及福利費、辦公費、業務招待費、研發費用、捐贈支出等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、納稅人委托代理人申報、稅務機關自行申報和稅務機關委托納稅人申報。

4.增值稅的簡易計稅方法是指納稅人可以選擇按照一定比例計算應納稅額的方法。適用于年銷售額在500萬元以下的小規模納稅人，以及符合條件的一般納稅人。簡易計稅方法簡化了納稅程序，降低了納稅成本。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中占據重要地位，它是我國稅收體系中的主體稅種之一。增值稅的作用主要體現在以