2025年稅務師復習體會試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務人的說法，正確的有：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.提供應稅服務的單位和個人

D.出口貨物的銷售者

2.以下哪些屬于營業稅的征稅范圍：

A.銷售不動產

B.銷售無形資產

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

D.銷售農產品

3.關于企業所得稅的稅率，以下說法正確的有：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得，以及發生在境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅

D.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產、經營所得

C.對外投資所得

D.特許權使用費所得

5.關于城鎮土地使用稅的計稅依據，以下說法正確的有：

A.土地使用權出讓、轉讓、出租、抵押等行為

B.土地占用面積

C.土地評估價格

D.土地增值稅

6.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目：

A.納稅人銷售自己使用過的物品

B.納稅人銷售農產品

C.納稅人銷售自產的貨物

D.納稅人提供應稅服務

7.關于房產稅的計稅依據，以下說法正確的有：

A.房產原值

B.房產評估價格

C.房產占用面積

D.房產租金收入

8.以下哪些屬于資源稅的征稅范圍：

A.原油

B.天然氣

C.銅礦

D.錳礦

9.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍：

A.經濟合同

B.權利、許可證照

C.財產轉移書據

D.技術合同

10.以下哪些屬于契稅的征稅范圍：

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

11.以下哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍：

A.購置自用應稅車輛的購置者

B.購置自用應稅車輛的單位

C.購置自用應稅車輛的個體工商戶

D.購置自用應稅車輛的境外企業

12.以下哪些屬于車船稅的征稅范圍：

A.機動車輛

B.非機動車輛

C.船舶

D.船舶輔助設備

13.以下哪些屬于環境保護稅的征稅范圍：

A.排污單位

B.排污單位排放的應稅污染物

C.排污單位排放應稅污染物的數量

D.排污單位排放應稅污染物的濃度

14.以下哪些屬于文化事業建設費的征收范圍：

A.廣播電影電視節目制作服務

B.廣告服務

C.軟件和信息技術服務

D.娛樂服務

15.以下哪些屬于教育費附加的征收范圍：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.提供應稅服務的單位和個人

D.出口貨物的銷售者

16.以下哪些屬于地方教育附加的征收范圍：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.提供應稅服務的單位和個人

D.出口貨物的銷售者

17.以下哪些屬于殘疾人就業保障金的征收范圍：

A.用人單位

B.用人單位安排的殘疾人就業

C.用人單位支付的殘疾人就業保障金

D.用人單位支付的殘疾人工資

18.以下哪些屬于水利建設基金費的征收范圍：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.提供應稅服務的單位和個人

D.出口貨物的銷售者

19.以下哪些屬于地方水利建設基金費的征收范圍：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.提供應稅服務的單位和個人

D.出口貨物的銷售者

20.以下哪些屬于城市維護建設稅的征收范圍：

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.提供應稅服務的單位和個人

D.出口貨物的銷售者

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限最長不得超過1年。（）

2.營業稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業。（）

3.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入確認的日期。（）

4.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是實際占用的土地面積。（）

6.資源稅的征收標準是按照資源產品的銷售額或者產量計算。（）

7.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例計算的。（）

8.契稅的稅率是按照房屋買賣合同金額的3%至5%計算的。（）

9.車輛購置稅的稅率為10%，不分車型、用途。（）

10.環境保護稅的征收標準是按照污染物排放的濃度和數量計算的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的扣繳義務人的責任。

4.簡述房產稅的納稅申報時間。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度的演變及其對經濟社會發展的影響。

2.論述稅收籌劃在企業發展中的作用及應注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷項稅額扣除進項稅額后的余額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附報相關資料，向稅務機關報送申報表及附報資料。

3.個人所得稅的扣繳義務人的責任包括：扣繳義務人應當按照國家規定辦理個人所得稅的扣繳手續，依法代扣代繳個人所得稅，并按照規定期限向稅務機關報送扣繳個人所得稅報告表。

4.房產稅的納稅申報時間為每年的1月1日至4月30日。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國稅收制度的演變經歷了從單一稅制到復合稅制，從稅種較少到稅種繁多，從稅率