2025年稅務師考試激發(fā)思維試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以計入當期損益？

A.按月計提的折舊費

B.支付的罰款

C.支付的工資

D.支付的增值稅進項稅額

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.事業(yè)單位

D.個人

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.收據(jù)

D.原始憑證

6.下列哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.稅收優(yōu)惠納稅人

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

D.環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收優(yōu)惠稅率

B.專項附加扣除

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征

D.利息、股息、紅利所得免征

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供勞務的當天

B.取得銷售款項的當天

C.發(fā)票開具的當天

D.收到款項的當天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后15日內(nèi)

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度的最后15日內(nèi)

C.每年3月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

14.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.登記管理

B.征收管理

C.發(fā)票管理

D.稅收優(yōu)惠管理

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.征收管理

C.稅收優(yōu)惠管理

D.稅收保全管理

17.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理？

A.登記管理

B.征收管理

C.稅收優(yōu)惠管理

D.稅收保全管理

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅專用發(fā)票明細表

C.增值稅進項稅額明細表

D.增值稅納稅申報匯總表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅匯總納稅申報表

C.企業(yè)所得稅納稅申報明細表

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報表

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅匯總納稅申報表

C.個人所得稅納稅申報明細表

D.個人所得稅年度納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照貨物和勞務的增值額計征的稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括中國境內(nèi)居民個人和在中國境內(nèi)無住所的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人領(lǐng)用和開具。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率實行超額累進稅率。（）

7.增值稅的納稅期限為每月的15日前。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度的最后15日內(nèi)。（）

9.個人所得稅的納稅申報實行自行申報和代扣代繳兩種方式。（）

10.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料進行檢查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠種類。

4.簡述稅務師的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性。

2.論述稅收政策對促進經(jīng)濟發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.ABC

解析思路：計入當期損益的支出通常是指與生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的費用，如折舊費、罰款和工資。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人主要是企業(yè)，行政單位、事業(yè)單位和個人不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于增值稅納稅申報和抵扣進項稅額的發(fā)票，與普通發(fā)票、收據(jù)和原始憑證不同。

6.AB

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，沒有特許納稅人和稅收優(yōu)惠納稅人這樣的分類。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括研發(fā)費用加計扣除、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠政策等。

8.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收優(yōu)惠稅率、專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征等。

9.A

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為銷售貨物或者提供勞務的當天。

10.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度的最后15日內(nèi)。

11.B

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每季度的最后15日內(nèi)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和0%。

13.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABC

解析思路：增值稅的征收管理包括登記管理、征收管理和發(fā)票管理。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括登記管理、征收管理、稅收優(yōu)惠管理和稅收保全管理。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理包括登記管理、征收管理、稅收優(yōu)惠管理和稅收保全管理。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅專用發(fā)票明細表、增值稅進項稅額明細表和增值稅納稅申報匯總表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅匯總納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報明細表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅匯總納稅申報表、個人所得稅納稅申報明細表和個人所得稅年度納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務發(fā)生時間通常包括銷售貨物或者提供勞務的當天，以及取得銷售款項的當天。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限通常為每季度的最后15日內(nèi)，年度納稅申報期限為每年的5月31日前。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠種類包括稅收優(yōu)惠稅率、專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征等。

4.