2025年稅務師考試策略分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是對商品在生產和流通環節中增加的價值部分征收的一種稅

B.增值稅實行價外稅制度

C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

2.下列關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的納稅期限為每年4月30日前

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為每年3月31日前

4.下列關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是對房屋及其附屬設施征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房屋的原值或租金

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的納稅期限為每年4月30日前

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為稅額標準和稅額倍數

D.城鎮土地使用稅的納稅期限為每年3月31日前

6.下列關于車船稅的表述，正確的有：

A.車船稅是對車輛和船舶征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據為車輛和船舶的購置價格

C.車船稅的稅率分為稅額標準和稅額倍數

D.車船稅的納稅期限為每年3月31日前

7.下列關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是對各類合同、憑證征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅期限為合同、憑證簽訂之日起30日內

8.下列關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是對土地使用權轉讓和房屋買賣征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為土地和房屋的成交價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的納稅期限為合同簽訂之日起30日內

9.下列關于土地增值稅的表述，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為土地轉讓所得

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為土地轉讓之日起30日內

10.下列關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是對自然資源開采、利用征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據為開采、利用的自然資源數量或價值

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅期限為每年4月30日前

11.下列關于環境保護稅的表述，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的納稅期限為每年4月30日前

12.下列關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是對購置車輛行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的納稅期限為購置車輛之日起60日內

13.下列關于煙葉稅的表述，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產、收購、銷售環節征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅期限為煙葉收購之日起30日內

14.下列關于船舶噸稅的表述，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅期限為船舶進出境之日起30日內

15.下列關于關稅的表述，正確的有：

A.關稅是對進出口貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據為進出口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的納稅期限為進出口貨物申報之日起30日內

16.下列關于耕地占用稅的表述，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地建設建筑物、構筑物征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.耕地占用稅的納稅期限為占用耕地之日起30日內

17.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的納稅期限為每年4月30日前

18.下列關于教育費附加的表述，正確的有：

A.教育費附加是對企業征收的一種附加費用

B.教育費附加的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的納稅期限為每年4月30日前

19.下列關于地方教育附加的表述，正確的有：

A.地方教育附加是對企業征收的一種附加費用

B.地方教育附加的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的納稅期限為每年4月30日前

20.下列關于文化事業建設費征收范圍的表述，正確的有：

A.文化事業建設費是對文化企業征收的一種附加費用

B.文化事業建設費的計稅依據為文化企業的營業收入

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業建設費的納稅期限為每年4月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不會因為企業的經營狀況而發生變化。（）

2.個人所得稅的起征點是每年固定的，不隨地區和物價水平的變化而調整。（）

3.房產稅的征收對象僅限于個人擁有的房產，不包括企業擁有的房產。（）

4.城鎮土地使用稅的稅率在全國范圍內是統一的，不會因地區差異而有所不同。（）

5.車船稅的稅率是根據車輛和船舶的種類、大小等因素來確定的。（）

6.印花稅的稅率是根據合同、憑證的性質和金額來確定的。（）

7.契稅的納稅人是土地轉讓雙方，包括土地使用權人和受讓人。（）

8.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額，而不是土地的轉讓收入。（）

9.資源稅的征收范圍僅限于國有資源，不包括集體和個人資源。（）

10.環境保護稅的納稅人是所有產生污染的企業，包括外資企業和個體工商戶。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

2.解釋企業所得稅的納稅申報程序。

3.闡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

4.說明房產稅中從租計稅的計稅依據和計算公式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調節收入分配中的作用及其局限性。

2.分析稅收政策在促進經濟結構調整中的重要作用及其實施策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅是對商品增加價值征收，價外稅制度，稅率有基本、低、零，納稅人有一般和小規模。

2.ABC

解析思路：企業所得稅是對企業所得征收，計稅依據是應納稅所得額，稅率有25%和15%，納稅期限是每年4月30日前。

3.ABC

解析思路：個人所得稅是對個人所得征收，稅率有超額累進和比例，計稅依據是應納稅所得額，納稅期限是每年3月31日前。

4.ABC

解析思路：房產稅是對房屋征收，計稅依據是原值或租金，稅率有從價和從租，納稅期限是每年4月30日前。

5.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對土地使用人征收，計稅依據是土地面積，稅率有稅額標準和倍數，納稅期限是每年3月31日前。

6.ABCD

解析思路：車船稅是對車輛和船舶征收，計稅依據是購置價格，稅率有稅額標準和倍數，納稅期限是每年3月31日前。

7.ABCD

解析思路：印花稅是對合同、憑證征收，計稅依據是金額，稅率有比例和定額，納稅期限是合同簽訂之日起30日內。

8.ABCD

解析思路：契稅是對土地轉讓和房屋買賣征收，計稅依據是成交價格，稅率有比例和定額，納稅期限是合同簽訂之日起30日內。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅是對土地轉讓所得征收，計稅依據是轉讓所得，稅率有四級超額累進，納稅期限是土地轉讓之日起30日內。

10.ABCD

解析思路：資源稅是對自然資源開采、利用征收，計稅依據是數量或價值，稅率有比例和定額，納稅期限是每年4月30日前。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境行為征收，計稅依據是污染物排放量，稅率有比例和定額，納稅期限是每年4月30日前。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購置車輛征收，計稅依據是購置價格，稅率有比例和定額，納稅期限是購置車輛之日起60日內。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產、收購、銷售征收，計稅依據是收購價格，稅率有比例和定額，納稅期限是煙葉收購之日起30日內。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出境船舶征收，計稅依據是凈噸位，稅率有比例和定額，納稅期限是船舶進出境之日起30日內。

15.ABCD

解析思路：關稅是對進出口貨物征收，計稅依據是完稅價格，稅率有比例和定額，納稅期限是進出口貨物申報之日起30日內。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地征收，計稅依據是占用面積，稅率有比例和定額，納稅期限是占用耕地之日起30日內。

17.ABCD

解析思路：城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收，計稅依據是應納稅所得額，稅率有比例和定額，納稅期限是每年4月30日前。

18.ABCD

解析思路：教育費附加是對企業征收的附加費用，計稅依據是應納稅所得額，稅率有比例和定額，納稅期限是每年4月30日前。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是對企業征收的附加費用，計稅依據是應納稅所得額，稅率有比例和定額，納稅期限是每年4月30日前。

20.ABCD

解析思路：文化事業建設費是對文化企業征收的附加費用，計稅依據是營業收入，稅率有比例和定額，納稅期限是每年4月30日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率會根據企業的不同類型和經營狀況有所調整。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點會根據地區和物價水平的變化進行調整。

3.×

解析思路：房產稅的征收對象包括個人和企業。

4.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率會因地區差異而有所不同。

5.√

解析思路：車船稅的稅率是根據車輛和船舶的種類、大小等因素確定的。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同、憑證的性質和金額確定的。

7.√

解析思路：契稅的納稅人是包括土地使用權人和受讓人的雙方。

8.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。

9.×

解析思路：資源稅的征收范圍包括國有資源和個人資源。

10.√

解析思路：環境保護稅的納稅人是所有產生污染的企業，包括外資企業和個體工商戶。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其特點。

解析思路：描述增值稅的計稅方法（如購進扣稅法）和特點（如避免重復征稅、中性稅收等）。

2.解釋企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：描述企業所得稅的納稅申報程序步驟，如確定申報期限、準備申報材料、填寫申報表等。

3.闡述個人所得稅中工資、薪金所得的計稅方法。

解析思路：解釋工資、薪金所得的計稅方法，包括確定應納稅所得額、適用稅率、計算應納稅額等。

4.說明房產稅中