2025年稅務(wù)師考試提分技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、分配、消費(fèi)等各個(gè)環(huán)節(jié)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率

D.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各項(xiàng)所得征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是居民個(gè)人和非居民個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋的所有權(quán)、使用權(quán)征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)和使用權(quán)

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）

A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的轉(zhuǎn)讓

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

6.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）

A.資源稅是對(duì)自然資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源的產(chǎn)量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征稅對(duì)象是自然資源

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）

A.印花稅是對(duì)合同、憑證等文書征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是文書的金額或者數(shù)量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等文書

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）

A.車輛購置稅是對(duì)購置車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征稅對(duì)象是購置車輛的行為

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

10.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)征收的一種附加性稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染環(huán)境的行為

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷售、加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或者銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的生產(chǎn)、銷售、加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出我國港口的船舶

14.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口商品征收的一種稅

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是商品的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出口商品

15.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）

A.車輛購置稅是對(duì)購置車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征稅對(duì)象是購置車輛的行為

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企業(yè)征收的一種附加性稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅

18.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是污染環(huán)境的行為

19.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷售、加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是煙葉的產(chǎn)量或者銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉的生產(chǎn)、銷售、加工、進(jìn)口等環(huán)節(jié)

20.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出我國港口的船舶

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指具有專業(yè)資格，從事稅務(wù)代理和稅務(wù)咨詢等工作的專業(yè)人員。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限是按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩種納稅人的計(jì)稅方法不同。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是指房屋的原始購置價(jià)格或者市場價(jià)格，兩者取其低者作為計(jì)稅依據(jù)。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和出租等行為。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不會(huì)因資源種類和產(chǎn)地的不同而有所區(qū)別。（）

8.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等文書。（）

9.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，包括國內(nèi)購置和進(jìn)口車輛。（）

10.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征管效率，以適應(yīng)稅收法治化的要求。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何優(yōu)化稅收政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人、納稅期限均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人、納稅期限均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、征稅對(duì)象、納稅期限均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率、征稅對(duì)象均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務(wù)師是具有專業(yè)資格的專業(yè)人員，從事稅務(wù)代理和咨詢工作。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，稅率會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。

4.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅方法不同。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值是房屋的評(píng)估價(jià)值，不是購置價(jià)格或市場價(jià)格。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和出租等行為。

7.×

解析思路：資源稅的稅率因資源種類和產(chǎn)地不同而有所區(qū)別。

8.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等文書。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，包括國內(nèi)購置和進(jìn)口車輛。

10.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為計(jì)稅依據(jù)；簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表，按照規(guī)定的期限報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的申報(bào)予以受理；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)正申報(bào)材料；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的申報(bào)予以受理；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，對(duì)符合規(guī)定的申報(bào)予以受理。

3.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：對(duì)符合條件的居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，可以享受一定的減免稅優(yōu)惠；對(duì)符合條件的居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等，可以享受一定的減免稅優(yōu)惠；對(duì)符合條件的居民個(gè)人取得利息、股息、紅利所得等，可以享受一定的減免稅優(yōu)惠。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括：個(gè)人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)；個(gè)人所有的營業(yè)用房產(chǎn)；個(gè)人所有的出租房產(chǎn)；個(gè)人所有的投資性房產(chǎn)。計(jì)稅依據(jù)是房屋的計(jì)稅價(jià)值，即房屋的市場價(jià)值或者評(píng)估價(jià)