2025年稅務師考試提分技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有（）

A.增值稅是對商品生產、流通、分配、消費等各個環節增值額征收的一種流轉稅

B.增值稅的計稅依據是增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小稅率

D.增值稅的征稅對象是商品和勞務

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有（）

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的納稅義務人是在中國境內注冊登記的企業

D.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（）

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征稅對象是居民個人和非居民個人

D.個人所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有（）

A.房產稅是對房屋的所有權、使用權征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房屋的計稅價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的征稅對象是房屋的所有權和使用權

5.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有（）

A.土地增值稅是對土地轉讓增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

C.土地增值稅的征稅對象是土地的轉讓

D.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳

6.下列關于資源稅的表述中，正確的有（）

A.資源稅是對自然資源開采、生產、加工、銷售等環節征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源的產量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征稅對象是自然資源

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有（）

A.印花稅是對合同、憑證等文書征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是文書的金額或者數量

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅對象是合同、憑證等文書

8.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為

9.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是企業的增值稅、消費稅和營業稅

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征稅對象是企業的增值稅、消費稅和營業稅

10.下列關于教育費附加的表述中，正確的有（）

A.教育費附加是對企業征收的一種附加性稅

B.教育費附加的計稅依據是企業的增值稅、消費稅和營業稅

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征稅對象是企業的增值稅、消費稅和營業稅

11.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有（）

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為

12.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售、加工、進口等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量或者銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產、銷售、加工、進口等環節

13.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征稅對象是進出我國港口的船舶

14.下列關于關稅的表述中，正確的有（）

A.關稅是對進出口商品征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是商品的完稅價格

C.關稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關稅的征稅對象是進出口商品

15.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有（）

A.車輛購置稅是對購置車輛的行為征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的征稅對象是購置車輛的行為

16.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有（）

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據是企業的增值稅、消費稅和營業稅

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.城市維護建設稅的征稅對象是企業的增值稅、消費稅和營業稅

17.下列關于教育費附加的表述中，正確的有（）

A.教育費附加是對企業征收的一種附加性稅

B.教育費附加的計稅依據是企業的增值稅、消費稅和營業稅

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費附加的征稅對象是企業的增值稅、消費稅和營業稅

18.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有（）

A.環境保護稅是對污染環境的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征稅對象是污染環境的行為

19.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有（）

A.煙葉稅是對煙葉生產、銷售、加工、進口等環節征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉的產量或者銷售額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的征稅對象是煙葉的生產、銷售、加工、進口等環節

20.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有（）

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的征稅對象是進出我國港口的船舶

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師是指具有專業資格，從事稅務代理和稅務咨詢等工作的專業人員。（）

2.企業所得稅的納稅期限是按年計算，分月或者分季預繳。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的增加而調整。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩種納稅人的計稅方法不同。（）

5.房產稅的計稅價值是指房屋的原始購置價格或者市場價格，兩者取其低者作為計稅依據。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓和出租等行為。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不會因資源種類和產地的不同而有所區別。（）

8.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等文書。（）

9.車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，包括國內購置和進口車輛。（）

10.城市維護建設稅的計稅依據是企業的實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優惠政策。

4.簡述房產稅的征收范圍和計稅依據。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征管效率，以適應稅收法治化的要求。

2.論述在當前經濟形勢下，如何優化稅收政策，促進經濟高質量發展。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、稅率、納稅義務人、納稅期限均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率、納稅義務人、納稅期限均為正確表述。

4.ABC

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、征稅對象、納稅期限均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：教育費附加的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率、征稅對象均為正確表述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅務師是具有專業資格的專業人員，從事稅務代理和咨詢工作。

2.√

解析思路：企業所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率會隨著應納稅所得額的增加而調整。

4.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，計稅方法不同。

5.×

解析思路：房產稅的計稅價值是房屋的評估價值，不是購置價格或市場價格。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、轉讓和出租等行為。

7.×

解析思路：資源稅的稅率因資源種類和產地不同而有所區別。

8.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據、營業賬簿等文書。

9.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人是車輛的所有人，包括國內購置和進口車輛。

10.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據是企業的實際繳納的增值稅、消費稅和營業稅的稅額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，以銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，按照規定的期限報送稅務機關；稅務機關對申報材料進行審核，對符合規定的申報予以受理；納稅人按照稅務機關的要求補正申報材料；稅務機關對申報材料進行審核，對符合規定的申報予以受理；稅務機關對申報材料進行審核，對符合規定的申報予以受理。

3.個人所得稅的稅收優惠政策包括：對符合條件的居民個人取得工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等，可以享受一定的減免稅優惠；對符合條件的居民個人取得財產租賃所得、財產轉讓所得等，可以享受一定的減免稅優惠；對符合條件的居民個人取得利息、股息、紅利所得等，可以享受一定的減免稅優惠。

4.房產稅的征收范圍包括：個人所有的非營業用房產；個人所有的營業用房產；個人所有的出租房產；個人所有的投資性房產。計稅依據是房屋的計稅價值，即房屋的市場價值或者評估價