2025年稅務師考試知識歸納試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.銷售自行研發的軟件

B.加工修理修配勞務

C.銷售農產品

D.轉讓無形資產

2.按照我國稅法規定，下列哪些屬于應納稅所得額的調增項目？

A.稅前扣除的工資薪金支出

B.按照稅法規定準予扣除的公益性捐贈支出

C.按照稅法規定準予扣除的職工福利費支出

D.按照稅法規定準予扣除的職工教育經費支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出售無形資產收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照稅法規定準予扣除的工資薪金支出

B.按照稅法規定準予扣除的職工福利費支出

C.按照稅法規定準予扣除的職工教育經費支出

D.按照稅法規定準予扣除的公益性捐贈支出

5.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于不得稅前扣除的支出？

A.按照稅法規定準予扣除的工資薪金支出

B.按照稅法規定準予扣除的職工福利費支出

C.按照稅法規定準予扣除的職工教育經費支出

D.財產保險支出

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.按照稅法規定準予扣除的工資薪金支出

B.按照稅法規定準予扣除的職工福利費支出

C.按照稅法規定準予扣除的職工教育經費支出

D.按照稅法規定準予扣除的公益性捐贈支出

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產自用的農產品

B.銷售自行研發的軟件

C.銷售小規模納稅人提供的應稅服務

D.銷售簡易計稅方法的應稅服務

9.下列哪些屬于企業所得稅的免征、減征項目？

A.新增高新技術企業所得稅優惠

B.企業研發費用加計扣除

C.企業固定資產加速折舊

D.企業職工教育經費稅前扣除

10.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出售無形資產收入

12.下列哪些屬于企業所得稅的應稅項目？

A.按照稅法規定準予扣除的工資薪金支出

B.按照稅法規定準予扣除的職工福利費支出

C.按照稅法規定準予扣除的職工教育經費支出

D.按照稅法規定準予扣除的公益性捐贈支出

13.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

14.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出售無形資產收入

15.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

16.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出售無形資產收入

17.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

18.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出售無形資產收入

19.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出售無形資產

20.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.轉讓固定資產收入

D.出售無形資產收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業。

2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報時，稅率和計稅方法相同。

3.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過稅法規定標準的部分可以在以后納稅年度結轉扣除。

4.企業在計算應納稅所得額時，實際發生的合理支出可以在稅前扣除。

5.企業出售自用房產所得，免征增值稅。

6.企業發生的職工福利費支出，超過工資薪金總額14%的部分，可以在稅前扣除。

7.企業購買研發設備所支付的進項稅額，可以在稅前扣除。

8.企業轉讓土地使用權，按照所得額的5%征收土地增值稅。

9.企業捐贈給公益事業的貨物，按照公允價值計算增值稅。

10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，可以在稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別。

2.解釋企業所得稅的“應納稅所得額”是如何計算的。

3.簡要說明企業在計算增值稅時，如何確定銷售貨物和提供勞務的銷售額。

4.闡述企業如何進行稅收籌劃，以合法降低稅負。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營行為的影響，并分析稅收政策在促進經濟發展中的作用。

2.探討在當前經濟形勢下，如何通過稅收優惠政策來激發企業創新活力，推動產業結構優化升級。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅一般納稅人包括所有在中國境內注冊登記的企業，銷售自行研發的軟件和加工修理修配勞務屬于增值稅應稅行為。

2.C

解析思路：應納稅所得額的調增項目通常包括稅法規定的不得扣除的支出，如財產保險支出。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產和出售無形資產等。

4.ABCD

解析思路：稅前扣除的支出包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費和公益性捐贈支出。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

6.D

解析思路：不得稅前扣除的支出通常包括與生產經營無關的支出，如財產保險支出。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費和公益性捐贈支出。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產自用的農產品、自行研發的軟件、小規模納稅人提供的應稅服務和簡易計稅方法的應稅服務。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的免征、減征項目包括新增高新技術企業所得稅優惠、研發費用加計扣除、固定資產加速折舊和職工教育經費稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產和出售無形資產等。

12.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅項目包括工資薪金、職工福利費、職工教育經費和公益性捐贈支出。

13.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產和出售無形資產等。

15.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產和出售無形資產等。

17.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

18.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產和出售無形資產等。

19.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出售無形資產。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售商品、提供勞務、轉讓固定資產和出售無形資產等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他組織。

2.錯

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率、計稅方法、納稅申報等方面存在差異。

3.錯

解析思路：廣告費和業務宣傳費超過稅法規定標準的部分不得在稅前扣除。

4.對

解析思路：實際發生的合理支出通常指與生產經營相關的必要支出。

5.錯

解析思路：出售自用房產所得應繳納增值稅。

6.錯

解析思路：職工福利費超過工資薪金總額14%的部分不得在稅前扣除。

7.對

解析思路：購買研發設備所支付的進項稅額可以在稅前扣除。

8.對

解析思路：轉讓土地使用權所得按照所得額的5%征收土地增值稅。

9.錯

解析思路：捐贈給公益事業的貨物，增值稅按照公允價值計算。

10.對

解析思路：公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分可以在稅前扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人與小規模納稅人的主要區別在于計稅方法、稅率、納稅申報等方面。一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額，適用一般稅率；小規模納稅人則采用簡易計稅方法，適用較低稅率，且不能抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的“應納稅所得額”是通過企業收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失等計算得出的。具體計算公式為：應納稅所得額=收入總額-成本-費用-稅金-損失-準予扣除的項目。

3.企業在計算增值稅時，銷售貨物的銷售額為銷售額減去銷項稅額，即銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；提供勞務的銷售額為收取的勞務費用。

4.企業進行稅收籌劃可以通過以下途徑：合理確定收入和支出時間、選擇合適的會計政策、利用稅收優惠政策、優化資產結構、進行投資決策等。通過這些方式，企業可以在合法范圍內降低稅負，提高經濟效益。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策對企業經營行為的影響主要體現在以下幾個方面：首先，稅收政策可以調整企業的投資決策，影響企業的資本結構；其次，稅收政策可以影響企業的生產成本和利潤，進而影響企業的經營策略；最后，稅收政策可以促進企業進行技術創新和產業升級。稅收政策在促進經濟發展中的作用體現在：通過優化稅收結構，提高稅收效率，促進資源合理配置