2025年稅務師考試風險管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務師職業道德的基本要求？

A.尊重客戶，誠實守信

B.保守秘密，維護客戶利益

C.公正客觀，客觀公正

D.持續學習，提高業務水平

2.企業在進行稅務風險管理的步驟中，下列哪項不是其中的步驟？

A.確定風險管理目標

B.識別風險因素

C.評估風險等級

D.制定應對策略

3.以下哪些屬于企業稅務風險管理的內部控制措施？

A.建立健全的財務制度

B.加強財務人員培訓

C.建立風險預警機制

D.制定合理的稅收籌劃方案

4.稅務師在為企業提供咨詢服務時，以下哪些行為違反了職業道德？

A.為企業提供虛假的稅務申報服務

B.坦誠地向企業揭示稅務風險

C.保守客戶商業秘密

D.接受客戶不正當的利益輸送

5.下列哪些屬于企業稅務風險管理的外部風險？

A.國家稅收政策變動

B.行業競爭加劇

C.國際經濟形勢變化

D.企業內部管理混亂

6.以下哪些屬于稅務師在稅務咨詢中的基本職責？

A.指導企業合法合規納稅

B.幫助企業制定合理的稅收籌劃方案

C.為企業提供稅務風險預警

D.幫助企業應對稅務稽查

7.下列哪些屬于稅務師在稅務代理中的基本職責？

A.為企業提供稅務申報服務

B.協助企業處理稅務稽查事宜

C.為企業提供稅收籌劃建議

D.指導企業進行稅務核算

8.企業在進行稅務風險識別時，以下哪些方法較為有效？

A.分析財務報表

B.查閱稅務政策法規

C.評估業務流程

D.調查員工稅務知識水平

9.以下哪些屬于稅務師在稅務咨詢中的業務領域？

A.企業所得稅

B.增值稅

C.企業財務管理

D.國際稅收

10.下列哪些屬于稅務師在稅務代理中的業務領域？

A.企業所得稅申報

B.增值稅申報

C.個人所得稅申報

D.土地增值稅申報

11.企業在進行稅務風險評估時，以下哪些指標較為重要？

A.稅收合規率

B.稅收籌劃效果

C.稅收風險暴露程度

D.稅收成本

12.以下哪些屬于稅務師在稅務咨詢中的服務特點？

A.專業性

B.全面性

C.及時性

D.保密性

13.以下哪些屬于稅務師在稅務代理中的服務特點？

A.及時性

B.準確性

C.專業性

D.保密性

14.企業在進行稅務風險管理時，以下哪些措施較為有效？

A.建立健全的稅務管理制度

B.加強稅務人員培訓

C.實施稅務風險預警機制

D.建立稅收籌劃團隊

15.以下哪些屬于稅務師在稅務咨詢中的職業素養？

A.誠信守法

B.專業能力

C.團隊合作

D.溝通能力

16.以下哪些屬于稅務師在稅務代理中的職業素養？

A.嚴謹細致

B.專業素養

C.誠信守法

D.溝通能力

17.企業在進行稅務風險管理時，以下哪些行為有助于降低稅務風險？

A.合法合規納稅

B.加強稅務人員培訓

C.適時調整稅收籌劃方案

D.建立風險預警機制

18.以下哪些屬于稅務師在稅務咨詢中的職業道德？

A.誠信守法

B.客觀公正

C.保守秘密

D.持續學習

19.以下哪些屬于稅務師在稅務代理中的職業道德？

A.嚴謹細致

B.客觀公正

C.保守秘密

D.持續學習

20.企業在進行稅務風險管理時，以下哪些行為有助于提高稅務管理水平？

A.建立健全的稅務管理制度

B.加強稅務人員培訓

C.定期開展稅務風險評估

D.實施稅收籌劃策略

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師職業道德的核心是維護國家稅收利益。（×）

2.企業稅務風險管理的目標是完全消除稅務風險。（×）

3.稅務師在為企業提供咨詢服務時，可以接受客戶的不正當利益輸送。（×）

4.企業稅務風險管理的外部風險主要包括國家稅收政策變動和行業競爭加劇。（√）

5.稅務師在稅務咨詢中的基本職責是幫助企業合法合規納稅。（√）

6.稅務師在稅務代理中的基本職責是為企業提供稅務申報服務。（√）

7.企業在進行稅務風險評估時，稅收成本是一個重要的評估指標。（√）

8.稅務師在稅務咨詢中的服務特點包括專業性、全面性、及時性和保密性。（√）

9.稅務師在稅務代理中的服務特點包括及時性、準確性、專業性和保密性。（√）

10.企業在進行稅務風險管理時，建立健全的稅務管理制度是降低稅務風險的重要措施之一。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅務風險管理中的作用。

2.如何評估企業稅務風險？

3.稅務師在稅務咨詢中應遵循哪些原則？

4.企業稅務風險管理的內部控制措施主要包括哪些方面？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，企業如何通過有效的稅務風險管理來降低稅務風險，提高企業競爭力。

2.分析稅務師在稅務風險管理中的作用，并結合實際案例說明稅務師如何幫助企業防范和應對稅務風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A、B、C、D

解析思路：稅務師職業道德的基本要求涵蓋了尊重客戶、保守秘密、公正客觀和持續學習等方面。

2.D

解析思路：稅務風險管理步驟包括確定目標、識別風險、評估等級和制定策略，制定應對策略是其一步驟。

3.A、B、C

解析思路：內部控制措施涉及財務制度、人員培訓和風險預警機制等，而稅收籌劃方案屬于外部措施。

4.A、D

解析思路：提供虛假服務違反職業道德，而坦誠揭示風險、保守秘密和接受正當利益輸送是合規的。

5.A、C

解析思路：外部風險包括稅收政策變動和國際經濟形勢變化，而行業競爭和內部管理屬于企業內部風險。

6.A、B、C

解析思路：稅務師職責包括指導企業納稅、提供稅收籌劃和應對稽查，不包括財務管理。

7.A、B、C、D

解析思路：稅務代理包括申報服務、處理稽查、提供籌劃建議和指導核算等。

8.A、B、C

解析思路：分析報表、查閱法規和評估流程都是有效的風險識別方法。

9.A、B、D

解析思路：稅務師在咨詢領域涉及企業所得稅、增值稅和國際稅收。

10.A、B、C、D

解析思路：稅務代理領域包括企業所得稅、增值稅、個人所得稅和土地增值稅申報。

11.A、B、C、D

解析思路：稅收合規率、籌劃效果、風險暴露程度和成本都是評估指標。

12.A、B、C、D

解析思路：稅務咨詢的服務特點包括專業性、全面性、及時性和保密性。

13.A、B、C、D

解析思路：稅務代理的服務特點包括及時性、準確性、專業性和保密性。

14.A、B、C、D

解析思路：措施包括建立健全制度、加強培訓、實施預警機制和建立籌劃團隊。

15.A、B、C、D

解析思路：職業素養包括誠信守法、專業能力、團隊合作和溝通能力。

16.A、B、C、D

解析思路：職業素養包括嚴謹細致、專業素養、誠信守法和溝通能力。

17.A、B、C、D

解析思路：行為包括合法納稅、加強