2025稅務師考試復習要點解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照企業所得稅法的規定，下列哪些屬于應納稅所得額的組成部分？（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.資產處置收益

D.政府補助

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而一個納稅年度在中國境內居住累計滿183天的個人

D.在中國境內無住所且一個納稅年度在中國境內居住不滿183天的個人

4.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？（）

A.土地使用權轉讓

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地投資

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.具有健全的會計核算制度

C.可以開具增值稅專用發票

D.可以享受增值稅進項稅額抵扣

6.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.研發費用加計扣除

D.投資抵免

7.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？（）

A.應稅所得額

B.應納稅所得額

C.稅前扣除后的所得額

D.稅后所得額

8.下列哪些屬于土地增值稅的稅率？（）

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

11.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報

B.跨境電子商務稅收征管

C.稅收保全

D.稅收強制執行

13.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報

B.財務報表審查

C.稅收保全

D.稅收強制執行

14.下列哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報

B.預扣預繳

C.稅收保全

D.稅收強制執行

15.下列哪些屬于土地增值稅的征收管理方式？（）

A.納稅申報

B.土地交易合同備案

C.稅收保全

D.稅收強制執行

16.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.小規模納稅人減免

B.高新技術企業減免

C.研發費用加計扣除

D.投資抵免

17.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？（）

A.小型微利企業減免

B.高新技術企業減免

C.研發費用加計扣除

D.投資抵免

18.下列哪些屬于個人所得稅的減免稅政策？（）

A.財產轉讓所得減免

B.利息、股息、紅利所得減免

C.財產租賃所得減免

D.勞務報酬所得減免

19.下列哪些屬于土地增值稅的減免稅政策？（）

A.土地使用權轉讓減免

B.土地出租減免

C.土地抵押減免

D.土地投資減免

20.下列哪些屬于增值稅的征收期限？（）

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他經濟組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.土地增值稅的征稅對象是在我國境內有償轉讓土地使用權的行為。（）

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理上沒有區別。（×）

6.企業所得稅的稅率為25%，不分大小企業。（×）

7.個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得。（×）

8.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地使用權的收入減去土地增值稅應納稅額。（×）

9.增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（√）

10.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

2.請簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的內容。

4.簡述土地增值稅的征收管理主要措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其存在的問題和改進措施。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和調節收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額由銷售收入、投資收益、資產處置收益和政府補助等組成。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人以及在境內居住滿183天的個人。

4.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權轉讓。

5.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的特征包括年應稅銷售額超過500萬元、具有健全的會計核算制度、可以開具增值稅專用發票以及可以享受增值稅進項稅額抵扣。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、研發費用加計扣除和投資抵免。

7.ABC

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應稅所得額、應納稅所得額和稅前扣除后的所得額。

8.A

解析思路：土地增值稅的稅率通常為30%。

9.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

10.B

解析思路：企業所得稅的稅率為25%。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括納稅申報、跨境電子商務稅收征管、稅收保全和稅收強制執行。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理方式包括納稅申報、財務報表審查、稅收保全和稅收強制執行。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括納稅申報、預扣預繳、稅收保全和稅收強制執行。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的征收管理方式包括納稅申報、土地交易合同備案、稅收保全和稅收強制執行。

16.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規模納稅人減免、高新技術企業減免、研發費用加計扣除和投資抵免。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括小型微利企業減免、高新技術企業減免、研發費用加計扣除和投資抵免。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的減免稅政策包括財產轉讓所得減免、利息、股息、紅利所得減免、財產租賃所得減免和勞務報酬所得減免。

19.ABCD

解析思路：土地增值稅的減免稅政策包括土地使用權轉讓減免、土地出租減免、土地抵押減免和土地投資減免。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月28日前。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅對象是在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業和其他經濟組織。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而在中國境內居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象是在我國境內有償轉讓土地使用權的行為。

5.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅率和征收管理上有所區別，小規模納稅人適用簡化的征收管理。

6.×

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，但根據企業類型和所得情況，稅率可能有所不同。

7.×

解析思路：個人所得稅的稅率分為九級超額累進稅率，適用于工資、薪金所得，還有其他類型的所得適用不同的稅率。

8.×

解析思路：土地增值稅的計稅依據為轉讓土地使用權的收入減去土地增值稅應納稅額。

9.√

解析思路：增值稅專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。

10.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認定標準。

-納稅人分類：一般納稅人和小規模納稅人。

-認定標準：年應稅銷售額、會計核算制度等。

2.請簡述企業所得稅的納稅申報流程。

-收集整理申報資料。

-填寫納稅申報表。

-提交申報表及附件。

-納稅機關審核。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其包含的內容。

-概念：綜合所得是指個人從各種來源取得的所得匯總計算應納稅所得額。

-內容：工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.簡述土地增值稅的征收管理主要措施。

-土地交易合同備案。

-土地增值稅申報。

-土地增值稅稅款繳納。

-土地增值稅清算和納稅調整。

-土地增值稅違法行為的查處。

四、論述題（每題