2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)所得稅稅款

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物：自產(chǎn)的自用設(shè)備、建筑材料、原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品等

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物：自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)自用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)所得稅稅款

10.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物：自產(chǎn)的自用設(shè)備、建筑材料、原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品等

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物：自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)自用

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

14.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.企業(yè)所得稅稅款

16.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

18.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物：自產(chǎn)的自用設(shè)備、建筑材料、原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品等

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

D.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物：自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)自用

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.捐贈(zèng)支出

20.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。（）

6.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。（）

9.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和捐贈(zèng)支出。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理程序。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.解釋什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，并說(shuō)明它們?cè)谟?jì)算應(yīng)納稅額中的作用。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，哪些支出可以在稅前扣除，哪些支出不得扣除。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收體系中的地位。

2.分析企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并探討如何通過(guò)稅收政策優(yōu)化企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.A、C、D。解析思路：職工工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。

3.A、B、C。解析思路：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入屬于免稅收入。

4.A、B、C、D。解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

5.A、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不包括稅收滯納金和捐贈(zèng)支出。

6.A、B、C、D。解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目等。

7.A、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和捐贈(zèng)支出。

8.A、B、C、D。解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

9.A、B、C、D。解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

10.A、B、C、D。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

2.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是企業(yè)所得稅的基本申報(bào)流程。

3.正確。解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，是增值稅稅率的基本構(gòu)成。

4.錯(cuò)誤。解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

5.正確。解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，這是增值稅的基本征稅范圍。

6.錯(cuò)誤。解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，但不得超過(guò)規(guī)定比例。

7.正確。解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除。

8.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

9.錯(cuò)誤。解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

10.正確。解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用和捐贈(zèng)支出，這是企業(yè)所得稅的基本扣除項(xiàng)目。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解答思路：闡述增值稅的征收管理程序，包括納稅人的認(rèn)定、稅款的申報(bào)繳納、發(fā)票管理、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。

2.解答思路：說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程，包括納稅申報(bào)表的填寫(xiě)、納稅申報(bào)的提交、納稅申報(bào)的審核和稅務(wù)處理等步驟。

3.解答思路：解釋進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的定義，以及它們?cè)谟?jì)算應(yīng)納稅額時(shí)的作用，如進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣銷項(xiàng)稅額，最終計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.解答思路：列舉在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以稅前扣除的支出項(xiàng)目，如職工工資、薪金支出、研發(fā)費(fèi)用等，以及不得扣除的支