2025年稅務(wù)師考試多方面探索試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.股息、紅利收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定支付的工資、薪金

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.按規(guī)定支付的職工教育經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定支付的利息費(fèi)用

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.增值稅差額征稅方法

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

D.企業(yè)內(nèi)部職工福利支出

6.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退增值稅和消費(fèi)稅

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠政策

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.繼續(xù)教育支出

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人

D.增值稅差額征稅方法納稅人

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.中國(guó)居民

C.非居民個(gè)人

D.外籍人士

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

C.注冊(cè)地

D.財(cái)務(wù)核算地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

C.注冊(cè)地

D.財(cái)務(wù)核算地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.任職受雇地

C.財(cái)產(chǎn)所在地

D.收入來(lái)源地

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅收減免申報(bào)

C.稅收優(yōu)惠申報(bào)

D.稅收爭(zhēng)議處理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人的征稅率統(tǒng)一為3%。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前全額扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.增值稅一般納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其政策要點(diǎn)。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容及其計(jì)算方法。

4.說(shuō)明增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國(guó)增值稅制度的設(shè)計(jì)原則及其在稅收政策中的體現(xiàn)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)社會(huì)公平的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、股息、紅利收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

3.ABCD。企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定支付的工資、薪金、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和利息費(fèi)用均可在稅前扣除。

4.BC。增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人。

5.ABC。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入。

6.ABCD。增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費(fèi)稅、退關(guān)稅和退增值稅及消費(fèi)稅。

7.ABCD。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和企業(yè)購(gòu)置環(huán)保設(shè)備優(yōu)惠政策。

8.ABCD。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

10.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人和增值稅差額征稅方法納稅人。

11.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABC。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、中國(guó)居民和非居民個(gè)人。

13.ABCD。增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.ABCD。增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、注冊(cè)地和財(cái)務(wù)核算地。

17.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、注冊(cè)地和財(cái)務(wù)核算地。

18.ABCD。個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、任職受雇地、財(cái)產(chǎn)所在地和收入來(lái)源地。

19.ABCD。增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、開具、保管和認(rèn)證。

20.ABCD。企業(yè)所得稅的申報(bào)管理包括納稅申報(bào)、稅收減免申報(bào)、稅收優(yōu)惠申報(bào)和稅收爭(zhēng)議處理。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確。企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.正確。個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.正確。增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.正確。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.正確。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.正確。增值稅小規(guī)模納稅人的征稅率統(tǒng)一為3%。

8.錯(cuò)誤。企業(yè)捐贈(zèng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，有一定的扣除限額，并非全額扣除。

9.正確。個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和繼續(xù)教育支出。

10.正確。增值稅一般納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受出口退稅政策。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

解析思路：首先解釋簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的概念，然后列舉適用范圍，如小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)等。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其政策要點(diǎn)。

解析思路：先定義加計(jì)扣除，然后闡述政策要點(diǎn)，如適用條件、扣除比例、計(jì)算方法等。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容及其計(jì)算方法。

解析思路：列出專項(xiàng)附加扣除的具體內(nèi)容，如子女教育、繼續(xù)教育等，并解釋計(jì)算方法。

4.說(shuō)明增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

解析思路：闡述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用，如證明交易、計(jì)算