2025年稅務師復習指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人

B.在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務的企業和個人

C.在中國境內提供金融、現代服務、生活服務的企業和個人

D.在中國境內進口貨物的單位和個人

2.下列關于企業所得稅的稅率，正確的有（）。

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對非居民企業，減按10%的稅率征收企業所得稅

3.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.綜合所得稅率為3%至45%

B.工資、薪金所得適用超額累進稅率

C.勞務報酬所得適用比例稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.下列關于增值稅發票管理的規定，正確的有（）。

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一印制

B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票

C.小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以自行開具增值稅普通發票

D.增值稅專用發票的開具應當符合國家稅務總局的規定

5.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實報送納稅申報表

C.稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當依法進行

D.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

6.下列關于稅收優惠政策的規定，正確的有（）。

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事農業、林業、牧業、漁業的生產經營所得，減半征收個人所得稅

D.對出口貨物，免征增值稅

7.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，為收到服務款或者取得索取服務款憑據的當天

D.提供金融、現代服務、生活服務，為提供服務并收到服務款或者取得索取服務款憑據的當天

8.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.支付給職工的工資、薪金

B.按照規定計算提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費

C.購買固定資產、無形資產等長期資產

D.支付的利息、租金、特許權使用費等費用

9.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用百分之二十后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

D.財產轉讓所得，以每次收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額

10.下列關于增值稅專用發票開具的規定，正確的有（）。

A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票

B.小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以自行開具增值稅普通發票

C.增值稅專用發票的開具應當符合國家稅務總局的規定

D.增值稅專用發票的開具不得違反稅收法律法規的規定

11.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實報送納稅申報表

C.稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當依法進行

D.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

12.下列關于稅收優惠政策的規定，正確的有（）。

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事農業、林業、牧業、漁業的生產經營所得，減半征收個人所得稅

D.對出口貨物，免征增值稅

13.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，為收到服務款或者取得索取服務款憑據的當天

D.提供金融、現代服務、生活服務，為提供服務并收到服務款或者取得索取服務款憑據的當天

14.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.支付給職工的工資、薪金

B.按照規定計算提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費

C.購買固定資產、無形資產等長期資產

D.支付的利息、租金、特許權使用費等費用

15.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.勞務報酬所得，以每次收入額減除費用百分之二十后的余額為應納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額

D.財產轉讓所得，以每次收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額

16.下列關于增值稅專用發票開具的規定，正確的有（）。

A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向購買方開具增值稅專用發票

B.小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，可以自行開具增值稅普通發票

C.增值稅專用發票的開具應當符合國家稅務總局的規定

D.增值稅專用發票的開具不得違反稅收法律法規的規定

17.下列關于稅收征收管理的說法，正確的有（）。

A.稅務機關有權對納稅人進行稅務檢查

B.納稅人應當依法如實報送納稅申報表

C.稅務機關對納稅人實施稅務行政處罰，應當依法進行

D.納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟

18.下列關于稅收優惠政策的規定，正確的有（）。

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對從事農業、林業、牧業、漁業的生產經營所得，減半征收個人所得稅

D.對出口貨物，免征增值稅

19.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，為收到服務款或者取得索取服務款憑據的當天

D.提供金融、現代服務、生活服務，為提供服務并收到服務款或者取得索取服務款憑據的當天

20.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.支付給職工的工資、薪金

B.按照規定計算提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費

C.購買固定資產、無形資產等長期資產

D.支付的利息、租金、特許權使用費等費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.企業所得稅的法定稅率為25%，適用于所有企業。（）

3.個人所得稅的稅率分為綜合所得稅率和分類所得稅率，其中綜合所得稅率最高可達45%。（）

4.稅務機關對納稅人的稅務檢查可以隨時進行，無需提前通知。（）

5.納稅人享受的稅收優惠政策不得轉讓、出租或出借給他人使用。（）

6.增值稅專用發票的開具必須由一般納稅人進行，小規模納稅人不得開具。（）

7.納稅人有權要求稅務機關對其作出的具體行政行為進行解釋。（）

8.個人所得稅的工資、薪金所得，每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

9.稅務機關對納稅人的稅務行政處罰，可以當場作出決定并執行。（）

10.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關可以按照規定加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和要求。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述稅收征收管理的原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.論述稅收征收管理中，稅務機關與納稅人權利義務的平衡。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸等服務以及進口貨物的單位和個人。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，但小型微利企業和高新技術企業有減稅優惠，非居民企業也有特定的稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為綜合稅率和分類稅率，其中工資薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬、利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

4.ABCD

解析思路：增值稅發票管理規定了專用發票的印制、開具和使用，包括適用范圍、開具條件等。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規定了稅務機關的檢查權、納稅人的申報義務、行政處罰的依法進行以及納稅人對行政行為的救濟途徑。

6.ABCD

解析思路：稅收優惠政策包括稅率減免、稅前扣除優惠等，旨在支持特定行業或企業發展。

7.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間根據不同類型的服務和銷售行為有不同的規定。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括工資薪金、職工福利費、固定資產折舊等，扣除標準有明確規定。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅稅前扣除項目包括工資薪金所得、勞務報酬所得、利息股息紅利所得、財產轉讓所得等，扣除標準有明確規定。

10.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的開具條件包括一般納稅人身份、銷售貨物或提供勞務等，開具要求符合國家稅務總局規定。

11.ABCD

解析思路：同第五題解析。

12.ABCD

解析思路：同第六題解析。

13.ABCD

解析思路：同第七題解析。

14.ABCD

解析思路：同第八題解析。

15.ABCD

解析思路：同第九題解析。

16.ABCD

解析思路：同第十題解析。

17.ABCD

解析思路：同第五題解析。

18.ABCD

解析思路：同第六題解析。

19.ABCD

解析思路：同第七題解析。

20.ABCD

解析思路：同第八題解析。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義包括在中國境內銷售貨物或提供勞務的個人和企業。

2.錯誤

解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，但并非所有企業都適用此稅率，有特定條件的企業可以享受減稅優惠。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為綜合稅率和分類稅率，最高稅率可達45%。

4.錯誤

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，應當依法通知納稅人。

5.正確

解析思路：稅收優惠政策不得轉讓、出租或出借，這是稅收優惠政策的法律規定。

6.錯誤

解析思路：小規模納稅人可以開具增值稅普通發票，但不得開具增值稅專用發票。

7.正確

解析思路：納稅人有權要求稅務機關對行政行為進行解釋，這是納稅人的合法權益。

8.正確

解析思路：個人所得稅的工資薪金所得扣除費用后計算應納稅所得額。

9.錯誤

解析思路：稅務機關對納稅人的稅務行政處罰，需要依法進行，不能當場作出決定并執行。

10.正確

解析思路：納稅人未按時繳納稅款，稅務機關有權加收滯納金，這是稅收征收管理的常規做法。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具條件和要求。

解析思路：回答增值稅專用發票的開具主體、開具范圍、開具內容、開具時限等要求。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準。

解析思路：列舉企業所得稅的稅前扣除項目，如工資薪金、折舊、利息費用等，并說明相應的扣除標準。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：說明個人所得稅的征收范圍包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等，并介紹稅率結構，如超額累進稅率、比例稅率等。

4.簡述稅收征收管理的原則和程序。

解析思路