2025年真題分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.公司制企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國際旅游服務(wù)

D.提供國際金融保險(xiǎn)服務(wù)

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購買不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.費(fèi)用支出

D.資產(chǎn)處置收益

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計(jì)收入？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助收入

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.技術(shù)改造費(fèi)用

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.職工福利費(fèi)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減計(jì)資產(chǎn)？

A.符合條件的固定資產(chǎn)

B.符合條件的無形資產(chǎn)

C.符合條件的長期投資

D.符合條件的生物資產(chǎn)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優(yōu)惠

14.下列哪些屬于增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退出口關(guān)稅

15.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

A.非正常損失

B.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

C.非正常損失購進(jìn)貨物相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用

D.非正常損失購進(jìn)貨物相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用轉(zhuǎn)出

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？

A.費(fèi)用調(diào)整

B.收入調(diào)整

C.資產(chǎn)調(diào)整

D.負(fù)債調(diào)整

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)？

A.年度納稅申報(bào)

B.季度納稅申報(bào)

C.月度納稅申報(bào)

D.特殊情況申報(bào)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.稅收優(yōu)惠政策籌劃

B.稅收籌劃方法籌劃

C.稅收籌劃技術(shù)籌劃

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)籌劃

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.稅收優(yōu)惠政策籌劃

B.稅收籌劃方法籌劃

C.稅收籌劃技術(shù)籌劃

D.稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

3.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入和政府補(bǔ)助收入。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。（）

6.增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是指對(duì)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，因特殊情況需要調(diào)整的項(xiàng)目。（）

8.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅額中。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)和月度納稅申報(bào)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式，并說明其中涉及的主要扣除項(xiàng)目。

3.描述增值稅的簡易計(jì)稅方法的基本原理和適用條件。

4.說明企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.分析企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并結(jié)合實(shí)際情況探討如何優(yōu)化企業(yè)所得稅政策。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出和研發(fā)費(fèi)用可以在稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)和外商投資企業(yè)。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)、提供國際旅游服務(wù)和提供國際金融保險(xiǎn)服務(wù)。

6.AB

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

7.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、費(fèi)用支出和資產(chǎn)處置收益。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的個(gè)人捐贈(zèng)收入。

10.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的減計(jì)收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助收入。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的加計(jì)扣除包括研發(fā)費(fèi)用、技術(shù)改造費(fèi)用和職工教育經(jīng)費(fèi)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減計(jì)資產(chǎn)包括符合條件的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資和生物資產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優(yōu)惠。

14.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅包括出口貨物退增值稅、出口貨物退消費(fèi)稅、出口貨物退關(guān)稅和出口貨物退出口關(guān)稅。

15.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括非正常損失、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及相關(guān)運(yùn)輸費(fèi)用。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整包括費(fèi)用調(diào)整、收入調(diào)整、資產(chǎn)調(diào)整和負(fù)債調(diào)整。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊情況申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)、月度納稅申報(bào)和特殊情況申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括稅收優(yōu)惠政策籌劃、稅收籌劃方法籌劃、稅收籌劃技術(shù)籌劃和稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)籌劃。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括稅收優(yōu)惠政策籌劃、稅收籌劃方法籌劃、稅收籌劃技術(shù)籌劃和稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)籌劃。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。

3.正確

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

4.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營利組織的收入和政府補(bǔ)助收入。

5.正確

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。

6.正確

解析思路：增值稅的出口退稅是指對(duì)出口貨物退還其在國內(nèi)已繳納的增值稅。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整是指對(duì)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，因特殊情況需要調(diào)整的項(xiàng)目。

8.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅額中。

9.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為。

10.正確

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)包括年度納稅申報(bào)、季度納稅申報(bào)和月度納稅申報(bào)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：闡述增值稅納稅人的分類，如一般納稅人和小規(guī)模納稅人，以及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，如銷售額和會(huì)計(jì)核算制度。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式，并說明其中涉及的主要扣除項(xiàng)目。

解析思路：給出企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，并解釋公式中的收入總額、準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金等。

3.描述增值稅的簡易計(jì)稅方法的基本原理和適用條件。

解析思路：解釋簡易計(jì)稅方法的基本原理，如銷售額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額確定應(yīng)納稅額，并說明適用條件，如年銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

4.說明企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法和注意事項(xiàng)。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅稅收籌劃的主要方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理避稅等，并說明注意事項(xiàng)，如合法性、合規(guī)性等。

四、論述題（每題10分，