2025年稅務師考試重點復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業所得

B.個人所得

C.非居民企業來源于中國境內的所得

D.非居民企業來源于境外但匯算清繳時在中國境內繳納的所得

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.境內單位和個人提供的國際運輸服務

C.境內單位和個人提供的國際旅客運輸服務

D.境內單位和個人提供的國際金融服務

4.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售不動產

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人

C.非居民企業

D.非居民個人

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.購進額

C.加工費

D.修理費

9.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.所得額

B.營業收入

C.費用

D.資產

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

11.下列哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.購進地

C.機構所在地

D.注冊地

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.所得來源地

D.居住地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報表附列資料

C.增值稅納稅申報表附列資料（一）

D.增值稅納稅申報表附列資料（二）

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅納稅申報表附列資料

C.企業所得稅納稅申報表附列資料（一）

D.企業所得稅納稅申報表附列資料（二）

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優惠

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收優惠

18.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

19.下列哪些屬于企業所得稅的發票管理？

A.發票開具

B.發票領用

C.發票保管

D.發票認證

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發生

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（正確/錯誤）

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織以及在中國境內從事生產經營活動的非居民企業。（正確/錯誤）

3.增值稅的納稅人應當按照規定的稅率計算應納稅額，并按照規定的期限向稅務機關申報納稅。（正確/錯誤）

4.企業所得稅的納稅人應當按照規定的稅率計算應納稅額，并在每個納稅年度結束后向稅務機關申報納稅。（正確/錯誤）

5.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人適用不同的計稅方法和稅率。（正確/錯誤）

6.企業所得稅的居民企業和非居民企業適用相同的稅率計算應納稅額。（正確/錯誤）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務、提供國際金融服務等。（正確/錯誤）

8.企業所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入、高新技術企業的研究開發費用等。（正確/錯誤）

9.增值稅的納稅期限為每月、每季、每年，具體期限由稅務機關根據納稅人情況確定。（正確/錯誤）

10.企業所得稅的納稅期限為每月、每季、每年，具體期限由稅務機關根據納稅人情況確定，并報送相應的納稅申報表和相關資料。（正確/錯誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

4.簡述企業所得稅的優惠政策種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用及其面臨的挑戰。

2.論述企業所得稅在調節收入分配、促進公平競爭中的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,C

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業所得和非居民企業來源于中國境內的所得。

3.A,B

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品和境內單位和個人提供的國際運輸服務。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

5.A,C

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業和非居民企業。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、購進額、加工費和修理費。

9.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括所得額、營業收入、費用和資產。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按實際發生。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年和按實際發生。

12.A,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構所在地和注冊地。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、所得來源地和居住地。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、附列資料及其具體附列資料。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括企業所得稅納稅申報表、附列資料及其具體附列資料。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括稅收減免、稅收抵免、稅收返還和稅收優惠。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的發票管理包括發票開具、領用、保管和認證。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月、每季、每年和按實際發生。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、事業單位和其他組織以及在中國境內從事生產經營活動的非居民企業。

3.正確

解析思路：增值稅的納稅人應當按照規定的稅率計算應納稅額，并按照規定的期限向稅務機關申報納稅。

4.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人應當按照規定的稅率計算應納稅額，并在每個納稅年度結束后向稅務機關申報納稅。

5.正確

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人適用不同的計稅方法和稅率。

6.錯誤

解析思路：企業所得稅的居民企業和非居民企業適用不同的稅率計算應納稅額。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務、提供國際金融服務等。

8.正確

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括符合條件的非營利組織的收入、高新技術企業的研究開發費用等。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅期限為每月、每季、每年，具體期限由稅務機關根據納稅人情況確定。

10.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每月、每季、每年，具體期限由稅務機關根據納稅人情況確定，并報送相應的納稅申報表和相關資料。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額減去進項稅額計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人，按照銷售額乘以規定的征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行計算應納稅額、填寫納稅申報表、報送稅務機關、繳納應納稅款等步驟。

3.增值稅專用發票的開具和使用要求包括：開具發票時必須真實、準確、完整；發票內容應與實際交易相符；發票應當按規定保存和報送稅務機關。

4.企業所得稅的優惠政策種類包括：稅收減免、稅收抵免、稅收返還、稅收優惠等，旨在鼓勵企業投資、促進產業發展、支持科技創新等。