2025年稅務(wù)師考生規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于部分農(nóng)產(chǎn)品

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅簡(jiǎn)易征收適用于小規(guī)模納稅人

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以扣除的有：

A.職工工資及福利費(fèi)

B.招待費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.稅金及附加

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)人合伙企業(yè)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得適用超額累進(jìn)稅率

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.外購(gòu)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的增值稅

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅收入：

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)收益

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅實(shí)行分季預(yù)繳、年終匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

11.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)人合伙企業(yè)

14.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍：

A.國(guó)有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)人合伙企業(yè)

18.下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)用

B.增值稅普通發(fā)票可以由所有增值稅納稅人領(lǐng)用

C.增值稅發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.增值稅發(fā)票的開具應(yīng)與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符

19.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額即為應(yīng)納稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮稅法規(guī)定的調(diào)整。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣方式相同。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出不受限制。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率適用于所有類型的所得，包括工資薪金所得、稿酬所得等。（）

7.增值稅專用發(fā)票的開具必須與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相符，否則將面臨處罰。（）

8.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購(gòu)進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳，即支付所得的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)扣繳。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的職工福利費(fèi)支出不得超過(guò)工資薪金總額的14%。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

4.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其可能面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和調(diào)節(jié)收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的貨物和服務(wù)。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易征收辦法。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算中，職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和稅金及附加均為允許扣除的成本費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國(guó)有企業(yè)、外資企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)人合伙企業(yè)。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用超額累進(jìn)稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為專用發(fā)票和普通發(fā)票，專用發(fā)票僅限于一般納稅人使用，普通發(fā)票適用于所有納稅人。

6.ABC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付的增值稅，可抵扣銷項(xiàng)稅額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入和資產(chǎn)收益。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，分季預(yù)繳、年終匯算清繳，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為25%。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，但銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法不同。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和居住不滿一年的非居民個(gè)人。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但需根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅中的公益性捐贈(zèng)支出雖然可以扣除，但有一定的限額規(guī)定。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率并非適用于所有類型的所得，不同類型的所得適用不同的稅率。

7.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具必須真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，否則可能面臨處罰。

8.×

解析思路：購(gòu)進(jìn)自用固定資產(chǎn)支付的增值稅一般不能抵扣銷項(xiàng)稅額。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳，支付所得的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)扣繳稅款。

10.√

解析思路：職工福利費(fèi)支出在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，有法定的扣除限額，超過(guò)部分不得扣除。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其基本稅率。

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人適用17%或13%的基本稅率。

2.解釋企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法為會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減稅法規(guī)定的調(diào)整項(xiàng)目。

3.描述個(gè)人所得稅的征收管理流程。

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理流程包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)稽查和法律責(zé)任。

4.說(shuō)明增值稅專用發(fā)票在稅收征管中的作用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票在稅收征管中用于記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，是計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。