2025年稅務師考試刷題策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項社會保險費

B.利息支出

C.稅收滯納金

D.公益捐贈

3.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.中國境內企業

B.中國境外企業

C.個人獨資企業

D.合伙企業

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售自產的貨物用于出口

C.納稅人銷售自產的貨物用于公益事業

D.納稅人銷售自產的貨物用于個人消費

6.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.財產轉讓收入

8.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

9.以下哪些屬于增值稅的扣稅憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷票）

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除憑證？

A.增值稅專用發票

B.增值稅普通發票

C.增值稅電子普通發票

D.增值稅普通發票（卷票）

11.以下哪些屬于個人所得稅的完稅憑證？

A.納稅人自行申報的完稅憑證

B.稅務機關代扣代繳的完稅憑證

C.稅務機關委托代征的完稅憑證

D.納稅人自行繳納稅款的完稅憑證

12.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.以下哪些屬于增值稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人自行繳納稅款

16.以下哪些屬于企業所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人自行繳納稅款

17.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代扣代繳

C.稅務機關委托代征

D.納稅人自行繳納稅款

18.以下哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅一般納稅人納稅申報表

C.增值稅小規模納稅人納稅申報表

D.增值稅出口貨物退（免）稅申報表

19.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅年度納稅申報表

C.企業所得稅月（季）度納稅申報表

D.企業所得稅匯總納稅申報表

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報表？

A.個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅年度納稅申報表

C.個人所得稅月（季）度納稅申報表

D.個人所得稅匯總納稅申報表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

8.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

9.個人所得稅的計稅依據是納稅人的應納稅所得額。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以采取強制執行措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求和作用。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述稅務師在稅務籌劃中的主要職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃的原則及其在企業經營中的應用。

2.論述稅務師在防范企業稅收風險中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.A,B,D

解析思路：稅前扣除支出需符合稅法規定，職工工資及三項社會保險費、利息支出和公益捐贈通常可在稅前扣除。

3.A,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括中國境內企業、個人獨資企業和合伙企業。

4.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

5.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人銷售自產的貨物用于出口和公益事業。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售收入、利息收入、股息收入和財產轉讓收入。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的扣稅憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷票）。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票和增值稅普通發票（卷票）。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的完稅憑證包括納稅人自行申報的完稅憑證、稅務機關代扣代繳的完稅憑證、稅務機關委托代征的完稅憑證和納稅人自行繳納稅款的完稅憑證。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征和納稅人自行繳納稅款。

16.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征和納稅人自行繳納稅款。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、稅務機關代扣代繳、稅務機關委托代征和納稅人自行繳納稅款。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規模納稅人納稅申報表和增值稅出口貨物退（免）稅申報表。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅納稅申報表、企業所得稅年度納稅申報表、企業所得稅月（季）度納稅申報表和企業所得稅匯總納稅申報表。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅申報表包括個人所得稅納稅申報表、個人所得稅年度納稅申報表、個人所得稅月（季）度納稅申報表和個人所得稅匯總納稅申報表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的基本分類。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度是按照公歷年度計算的，即從1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內有住所的外籍個人，這些是個人所得稅的納稅主體。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅的稅率設置。

5.√

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，這是企業所得稅的稅率設置。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的稅率