2025年稅務師考試重點策略分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的特征？（）

A.納稅人銷售額達到規定標準

B.納稅人實行增值稅專用發票管理

C.納稅人可以抵扣進項稅額

D.納稅人需要自行計算應納稅額

2.下列哪些情況會導致企業所得稅的應納稅所得額減少？（）

A.企業發生的業務招待費

B.企業支付的職工福利費

C.企業發生的研發費用

D.企業實際發生的廣告費

3.按照稅收征收管理法規定，以下哪些屬于稅務登記的范圍？（）

A.納稅人設立分支機構

B.納稅人合并、分立

C.納稅人變更法定代表人

D.納稅人變更住所

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

5.企業所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.應稅收入

B.免稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅前調增項目

6.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？（）

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務

C.納稅人出租、出借動產

D.納稅人銷售不動產

7.企業所得稅的稅率分為哪些檔次？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.以下哪些屬于稅收優惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

9.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的特征？（）

A.納稅人銷售額不超過規定標準

B.納稅人實行簡易計稅方法

C.納稅人不得抵扣進項稅額

D.納稅人可以自行開具增值稅專用發票

10.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.企業發生的廣告費

B.企業發生的業務招待費

C.企業發生的研發費用

D.企業支付的職工福利費

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.應稅收入

B.免稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅前調增項目

13.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？（）

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務

C.納稅人出租、出借動產

D.納稅人銷售不動產

14.企業所得稅的稅率分為哪些檔次？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

15.以下哪些屬于稅收優惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

16.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人的特征？（）

A.納稅人銷售額不超過規定標準

B.納稅人實行簡易計稅方法

C.納稅人不得抵扣進項稅額

D.納稅人可以自行開具增值稅專用發票

17.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.企業發生的廣告費

B.企業發生的業務招待費

C.企業發生的研發費用

D.企業支付的職工福利費

18.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.企業所得稅的計稅依據包括哪些？（）

A.應稅收入

B.免稅收入

C.稅前扣除項目

D.稅前調增項目

20.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？（）

A.納稅人銷售貨物

B.納稅人提供加工、修理修配勞務

C.納稅人出租、出借動產

D.納稅人銷售不動產

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率是固定的，不會因為企業的經營狀況而變化。（）

2.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具，小規模納稅人不得開具。（）

3.納稅人發生年度虧損，可以在以后5個納稅年度內用稅前利潤彌補。（）

4.納稅人銷售自產自用應稅貨物，可以按照銷售價格計算增值稅。（）

5.企業發生的職工教育經費支出，可以全額在稅前扣除。（）

6.納稅人購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以抵扣銷項稅額。（）

7.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，納稅人有權拒絕檢查。（）

8.企業發生的捐贈支出，可以在稅前扣除。（）

9.納稅人逾期未申報稅款，稅務機關可以加收滯納金。（）

10.納稅人可以在年度終了后6個月內進行企業所得稅匯算清繳。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

2.說明企業所得稅稅前扣除項目的主要內容。

3.簡要介紹稅收優惠政策的主要形式。

4.解釋增值稅專用發票的作用及其在稅收管理中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進社會公平和調節收入分配中的作用。

2.分析稅務師在稅收征管中的角色和重要性，并結合實際案例進行說明。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.C

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ACD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別在于納稅人的銷售額、計稅方法、進項稅額抵扣和發票開具等方面。

2.企業所得稅稅前扣除項目主要包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，這些項目需符合稅法規定，才能在計算應納稅所得額時扣除。

3.稅收優惠政策的主要形式包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收延期繳納等，旨在鼓勵特定行業或地區的發展，或對特定納稅人給予優惠。

4.增值稅專用發票的作用是證明貨物銷售或勞務提供的行為，其在稅收管理中的作用包括：作為計算銷項稅額和進項稅額的依據，防止偷稅漏稅，促進稅收征管規范化。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收在促進社會公平和調節收入分配中的作用主要體現在通過累進稅率制度、稅收優惠政策、社會保障稅收等手段，對高收入者征收