2025年稅務師課程內容分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費各環節增加的價值進行征稅

B.增值稅的征稅對象是商品和勞務的增值額

C.增值稅分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅是對房屋產權所有人、承典人、使用人、代管人或者房屋代管人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據是房產原值或者房產租金收入

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對占用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.城鎮土地使用稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對車船的所有權人或者管理人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據是車船的種類、型號、數量和價值

C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.車船稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等應稅憑證征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

8.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對承受人征收的一種稅

B.契稅的計稅依據是轉移的財產價值

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

9.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對開發和利用國家資源的企業或者個人征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據是資源產量或者銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

10.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅是對排放污染物或者產生污染物的企業或者個人征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量或者污染物的種類

C.環境保護稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.環境保護稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

11.下列關于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計稅依據是占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.耕地占用稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

12.下列關于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據是車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

13.下列關于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產者征收的一種稅

B.煙葉稅的計稅依據是煙葉產量

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

14.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

15.下列關于關稅的表述中，正確的有：

A.關稅是對進出我國國境的貨物征收的一種稅

B.關稅的計稅依據是貨物的價格

C.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

D.關稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

16.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

17.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

18.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

19.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

20.下列關于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出我國港口的船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計稅依據是船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的稅收優惠包括免稅、減稅和加計扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，其中小規模納稅人的征收方式與一般納稅人相同。（×）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，即企業在一定時期內取得的收入減去成本、費用和稅金后的余額。（×）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，即稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（√）

4.房產稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。（√）

5.城鎮土地使用稅的稅率是固定的，不分地區、用途和土地等級。（×）

6.車船稅的計稅依據是車船的價值，包括購買價格、折舊和殘值。（×）

7.印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。（√）

8.契稅的稅率是根據轉移的財產價值的一定比例確定的，全國統一。（×）

9.資源稅的征收范圍包括所有礦產資源和部分非礦產資源。（√）

10.環境保護稅的征收對象是所有排放污染物的企業，無論其規模大小。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策主要包括哪些方面。

3.簡述個人所得稅的申報繳納方式。

4.簡述房產稅的征收管理和納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經濟發展中的作用。

2.論述稅收法治建設對稅收征管的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義、征稅對象、納稅人分類、稅率分類均為正確描述。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

4.A,B,C,D

解析思路：房產稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

8.A,B,C,D

解析思路：契稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

10.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

11.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

12.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

13.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

14.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

15.A,B,C,D

解析思路：關稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

17.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

18.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

19.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

20.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅的定義、計稅依據、稅率分類、稅收優惠均為正確描述。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規模納稅人的征收方式與一般納稅人不同，通常采用簡易計稅方法。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而遞增。

4.√

解析思路：房產稅的征收范圍確實包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房屋。

5.×

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率并非固定，而是根據地區、用途和土地等級等因素確定。

6.×

解析思路：車船稅的計稅依據是車船的凈噸位，而非價值。

7.√

解析思路：印花稅的稅率是根據應稅憑證的種類和金額確定的，分為比例稅率和定額稅率。

8.×

解析思路：契稅的稅率并非全國統一，而是根據轉移的財產價值的一定比例確定。

9.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有礦產資源和部分非礦產資源。

10.√

解析思路：環境保護稅的征收對象包括所有排放污染物的企業，無論規模大小。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法采用購進扣稅法，即以銷售額減去可抵扣進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法則直接以銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的稅收優惠政策主要包括免稅、減稅和加計扣除等方面。免稅是指在一定條件下，企業可以免除企業所得稅；減稅是指降低企業所得稅的稅率；加計扣除是指對企業發生的某些支出，在計算應納稅所得額時，可以按照一定比例增加扣除。

3.個人所得稅的申報繳納方式包括自行申報和代扣代繳。自行申報是指納稅人按照規定的期限自行向稅務機關申報納稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，代為扣繳并上繳稅款。

4.房產稅的征收管理包括登記、評估、計稅和征