2025年稅務師考試考前準備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應繳納的增值稅稅額計算公式為：

A.銷售額-購進額

B.銷售額×稅率

C.購進額×稅率

D.銷售額×（1+稅率）

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

4.企業所得稅的計稅依據包括：

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額減去準予扣除的項目

C.應納稅所得額加上應納稅所得額

D.應納稅所得額減去不得扣除的項目

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪些屬于增值稅的差額征稅方法？

A.減按銷售額征稅

B.減按應納稅所得額征稅

C.減按應納稅所得額減去準予扣除的項目征稅

D.減按應納稅所得額加上應納稅所得額征稅

9.下列哪些屬于增值稅的抵扣稅額？

A.進項稅額

B.準予抵扣的進項稅額

C.不得抵扣的進項稅額

D.應納稅額

10.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

12.下列哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票領用

B.發票開具

C.發票保管

D.發票認證

13.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報？

A.納稅申報表

B.財務報表

C.稅收繳款書

D.納稅申報表附列資料

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免

B.稅收優惠

C.稅收返還

D.稅收抵免

16.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.生產經營成本

B.財務費用

C.管理費用

D.銷售費用

17.下列哪些屬于企業所得稅的稅收籌劃？

A.合理避稅

B.合理節稅

C.合理納稅

D.合理繳稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整？

A.調增應納稅所得額

B.調減應納稅所得額

C.調整應納稅所得額

D.調整應納稅額

19.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.納稅申報表

B.財務報表

C.稅收繳款書

D.納稅申報表附列資料

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩種，適用于不同類型的企業。（）

2.增值稅的納稅期限由稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在計算增值稅時，稅率和征收率是相同的。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的公益性捐贈支出，其扣除限額為企業當年利潤總額的12%。（）

5.企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

6.企業轉讓土地使用權，應按照轉讓收入全額繳納增值稅。（）

7.企業發生的廣告費和業務宣傳費，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

8.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費支出，其扣除限額為企業當年工資薪金總額的14%。（）

9.企業在計算增值稅時，可以將銷售貨物、提供勞務和轉讓無形資產的銷售額合并計算。（）

10.企業在計算增值稅時，出口貨物可以免征增值稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述企業如何進行稅收籌劃以降低稅負。

4.簡述增值稅發票管理的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟形勢下，如何有效運用稅收優惠政策促進企業發展和經濟穩定。

2.論述在稅收征管中，如何加強納稅人的信用體系建設，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.AB

解析思路：增值稅稅額的計算公式為銷售額乘以稅率，購進額和應納稅所得額不是計算稅額的依據。

3.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和個體工商戶。

4.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即收入減去準予扣除的項目。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的教育服務和醫療機構提供的醫療服務。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%、5%和9%的征收率。

8.A

解析思路：增值稅的差額征稅方法是指減按銷售額征稅。

9.AB

解析思路：增值稅的抵扣稅額包括進項稅額和準予抵扣的進項稅額。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

11.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報和代理申報。

12.ABC

解析思路：增值稅的發票管理包括發票領用、發票開具和發票保管。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還和稅收抵免。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報包括納稅申報表、財務報表、稅收繳款書和納稅申報表附列資料。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免、稅收優惠、稅收返還和稅收抵免。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括生產經營成本、財務費用、管理費用和銷售費用。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收籌劃包括合理避稅、合理節稅和合理納稅。

18.AB

解析思路：企業所得稅的納稅調整包括調增應納稅所得額和調減應納稅所得額。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報方式包括納稅申報表、財務報表、稅收繳款書和納稅申報表附列資料。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和20%兩種，但適用對象和條件不同。

2.×

解析思路：增值稅的納稅期限由納稅人自行選擇，但需符合稅務機關的規定。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規模納稅人在計算增值稅時，稅率和征收率可能不同。

4.×

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，扣除限額為企業當年利潤總額的12%。

5.×

解析思路：企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額需在規定期限內抵扣。

6.×

解析思路：企業轉讓土地使用權，應按照轉讓收入減去相關成本后的余額繳