2025年稅務師考試學習意識與能力革新試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于稅務師職責的描述，正確的是：

A.為納稅人提供稅收籌劃建議

B.代納稅人辦理納稅申報

C.代納稅人繳納稅款

D.為稅務機關提供稅收政策咨詢

2.在稅務師事務所工作的稅務師，應具備以下哪些能力：

A.良好的溝通能力

B.豐富的稅收專業知識

C.較強的責任心

D.熟練的辦公軟件操作技能

3.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

4.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入：

A.營業收入

B.投資收益

C.財產轉讓收益

D.政府補助

5.稅務師在為企業進行稅收籌劃時，應遵循以下原則：

A.合法性原則

B.實效性原則

C.可操作性原則

D.安全性原則

6.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

7.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由納稅人自行打印

B.增值稅專用發票必須由稅務機關監制

C.增值稅專用發票的發票代碼和發票號碼由稅務機關統一編排

D.增值稅專用發票的內容必須真實、完整

8.稅務師在辦理企業所得稅納稅申報時，應注意以下事項：

A.嚴格按照稅法規定進行納稅申報

B.完善申報資料，確保申報準確無誤

C.及時繳納稅款，避免滯納金和罰款

D.認真履行納稅義務，維護自身合法權益

9.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準：

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額在500萬元以下，但連續12個月累計應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額在500萬元以下，但連續6個月累計應稅銷售額超過500萬元

D.年應稅銷售額在500萬元以下，但連續3個月累計應稅銷售額超過500萬元

10.稅務師在為企業進行增值稅納稅申報時，應注意以下事項：

A.確保增值稅納稅申報的準確性和完整性

B.及時繳納增值稅稅款，避免滯納金和罰款

C.依法享受增值稅優惠政策

D.認真履行增值稅納稅義務，維護自身合法權益

答案：

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.BCD

8.ABCD

9.AB

10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師事務所的稅務師必須取得稅務師資格證書才能執業。（）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

3.增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇按照簡易計稅方法計算應納稅額。（）

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，適用于所有個人所得稅納稅人。（）

5.稅務師在為企業提供稅收籌劃服務時，可以承諾為企業規避稅收風險。（）

6.稅務師在辦理增值稅納稅申報時，應當對申報數據進行保密。（）

7.稅務師在代理納稅人進行納稅申報時，有權要求納稅人提供相關證明材料。（）

8.企業發生虧損時，可以結轉下一年度繼續彌補，但結轉年限不得超過5年。（）

9.稅務師在為企業進行稅收籌劃時，應當遵循稅收法律、行政法規和國家稅務總局的規定。（）

10.稅務師在代理納稅人辦理稅務登記時，應當確保納稅人提供的信息真實、準確。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務師在稅收籌劃中的主要職責。

2.說明增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

3.簡要介紹個人所得稅的征收管理流程。

4.解釋企業所得稅中“實際稅負”的概念及其計算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收法治建設中的作用和意義。

2.分析當前稅收環境下，稅務師如何幫助企業應對稅收風險，提高稅收合規水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：稅務師的職責包括提供稅收籌劃建議、代納稅人辦理納稅申報和繳納稅款，以及為稅務機關提供稅收政策咨詢。

2.ABCD

解析思路：稅務師在事務所工作需要具備良好的溝通能力、豐富的稅收專業知識、責任心和熟練的辦公軟件操作技能。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

4.ABC

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括營業收入、投資收益、財產轉讓收益和政府補助。

5.ABCD

解析思路：稅收籌劃應遵循合法性、實效性、可操作性和安全性原則。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

7.BCD

解析思路：增值稅專用發票必須由稅務機關監制，發票代碼和發票號碼由稅務機關統一編排，內容必須真實完整。

8.ABCD

解析思路：辦理企業所得稅納稅申報時，應嚴格按照稅法規定，完善申報資料，及時繳納稅款，維護自身合法權益。

9.AB

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準是年應稅銷售額超過500萬元或連續12個月累計應稅銷售額超過500萬元。

10.ABCD

解析思路：辦理增值稅納稅申報時，應注意申報數據的準確性、完整性，及時繳納稅款，享受優惠政策，履行納稅義務。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅務師執業前需取得稅務師資格證書。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅期限有按月或按季預繳，年終匯算清繳的規定。

3.正確

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法。

4.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，但并非適用于所有納稅人。

5.錯誤

解析思路：稅務師不能承諾規避稅收風險。

6.正確

解析思路：稅務師在辦理稅務申報時對申報數據進行保密。

7.正確

解析思路：稅務師有權要求納稅人提供相關證明材料。

8.正確

解析思路：企業虧損可以結轉下一年度繼續彌補，但結轉年限有限制。

9.正確

解析思路：稅收籌劃應遵循相關法律法規和國家稅務總局的規定。

10.正確

解析思路：稅務師在代理納稅人辦理稅務登記時，確保信息真實準確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務師在稅收籌劃中的主要職責包括：分析企業的稅收狀況，提供稅收籌劃建議；協助企業制定稅收籌劃方案；審核企業稅收籌劃方案的可行性；協助企業實施稅收籌劃方案；跟蹤稅收籌劃方案的實施效果，及時調整方案。

2.增值稅一般納稅人與小規模納稅人在稅收政策上的主要區別包括：增值稅稅率不同，一般納稅人適用一般稅率，小規模納稅人適用簡易稅率；進項稅額抵扣政策不同，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額；稅收優惠政策不同，一般納稅人可以享受更多的稅收優惠政策。

3.個人所得稅的征收管理流程包括：納稅人自行申報、稅務師代理申報、稅務機關審核、稅款征收、納稅申報信息的統計和分析、納稅評估、稅務稽查、稅收違法行為的處理。

4.企業所得稅中“實際稅負”的概念是指企業實際繳納的稅額占其應納稅所得額的比例。計算方法為：實際稅負=實際繳納的稅額/應納稅所得額×100%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務師在促進稅收法治建設中的作用和意義包括：提高稅收法治意識，增強納稅人依法納稅的自覺性；規范稅收征管行為，維護稅收秩序；提供專業服務，提高稅收征