2025年稅務師考試資源利用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照增值稅法律制度的規定，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的個體工商戶

B.從事貨物批發零售的企業

C.從事提供交通運輸服務的企業

D.從事提供咨詢服務的個體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅應納稅額的計算方法？

A.簡易計稅方法

B.普通計稅方法

C.加計抵減方法

D.稅負差額計算方法

4.下列哪些屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.收據

D.付款憑證

5.下列哪些屬于增值稅發票的管理要求？

A.發票的開具

B.發票的領用

C.發票的保管

D.發票的報送

6.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業從事生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業投資所得

D.企業資產處置所得

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業發生的合理支出

B.企業發生的損失

C.企業發生的捐贈

D.企業發生的罰款

9.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.創新研發稅收優惠

D.資源綜合利用稅收優惠

10.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.在中國境內無住所而在境內居住滿一年的個人

D.在中國境內無住所且在一個納稅年度中在中國境內居住累計不超過90天的個人

12.下列哪些屬于個人所得稅的稅前扣除項目？

A.個人發生的合理支出

B.個人發生的損失

C.個人發生的捐贈

D.個人發生的罰款

13.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免優惠

B.稅收抵免優惠

C.稅收加計扣除優惠

D.稅收抵扣優惠

14.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權出讓

B.土地使用權轉讓

C.土地開發

D.土地購置

15.下列哪些屬于土地增值稅的納稅人？

A.土地使用權出讓方

B.土地使用權轉讓方

C.土地開發企業

D.土地購置方

16.下列哪些屬于土地增值稅的稅前扣除項目？

A.土地使用權出讓金

B.土地使用權轉讓金

C.土地開發成本

D.土地購置成本

17.下列哪些屬于土地增值稅的稅收優惠政策？

A.稅收減免優惠

B.稅收抵免優惠

C.稅收加計扣除優惠

D.稅收抵扣優惠

18.下列哪些屬于房產稅的征稅范圍？

A.房屋所有權

B.房屋使用權

C.房屋租賃權

D.房屋抵押權

19.下列哪些屬于房產稅的納稅人？

A.房屋所有權人

B.房屋使用權人

C.房屋租賃人

D.房屋抵押權人

20.下列哪些屬于房產稅的稅前扣除項目？

A.房屋折舊

B.房屋維修費用

C.房屋租賃費用

D.房屋抵押費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（√）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（√）

4.土地增值稅的計稅依據是土地增值額。（√）

5.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（×）

6.增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額。（√）

7.企業所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內結轉彌補。（√）

8.個人所得稅的捐贈支出可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（×）

9.土地增值稅的納稅人包括土地購置方和土地使用權轉讓方。（√）

10.房產稅的納稅人包括房屋所有權人和房屋使用權人。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述土地增值稅的納稅申報期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理利用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.論述在稅收征管中如何平衡稅收公平與效率的關系。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產的個體工商戶、從事貨物批發零售的企業、從事提供交通運輸服務的企業和從事提供咨詢服務的個體工商戶。

3.ABCD

解析思路：增值稅應納稅額的計算方法包括簡易計稅方法、普通計稅方法、加計抵減方法和稅負差額計算方法。

4.AB

解析思路：增值稅專用發票用于抵扣進項稅額，普通發票用于記載銷售和購買信息。

5.ABCD

解析思路：增值稅發票的管理要求包括發票的開具、領用、保管和報送。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業從事生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業投資所得和企業資產處置所得。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括企業、個人獨資企業、合伙企業和非居民企業。

8.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業發生的合理支出、企業發生的損失和企業發生的捐贈。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、創新研發稅收優惠和資源綜合利用稅收優惠。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

11.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所而在境內居住滿一年的個人。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括個人發生的合理支出、個人發生的損失和個人發生的捐贈。

13.ABC

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括稅收減免優惠、稅收抵免優惠和稅收加計扣除優惠。

14.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權出讓、土地使用權轉讓、土地開發和土地購置。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地使用權出讓方、土地使用權轉讓方、土地開發企業和土地購置方。

16.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅前扣除項目包括土地使用權出讓金、土地使用權轉讓金、土地開發成本和土地購置成本。

17.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅收優惠政策包括稅收減免優惠、稅收抵免優惠、稅收加計扣除優惠和稅收抵扣優惠。

18.ABCD

解析思路：房產稅的征稅范圍包括房屋所有權、房屋使用權、房屋租賃權和房屋抵押權。

19.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人包括房屋所有權人、房屋使用權人、房屋租賃人和房屋抵押權人。

20.ABCD

解析思路：房產稅的稅前扣除項目包括房屋折舊、房屋維修費用、房屋租賃費用和房屋抵押費用。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上有區別，如增值稅專用發票的使用和進項稅額的抵扣。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報程序包括按月或按季預繳和年終匯算清繳。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，根據不同所得類型適用不同稅率。

4.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓價格與取得成本之間的差額。

5.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的計稅價值，而非評估價值。

6.√

解析思路：增值稅專用發票可以用于抵扣進項稅額，是增值稅管理的重要組成部分。

7.√

解析思路：企業所得稅的虧損可以在以后五個納稅年度內結轉彌補，體現了稅收的公平性。

8.×

解析思路：個人所得稅的捐贈支出可以在一定限額內扣除，并非全額扣除。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括土地購置方和土地使用權轉讓方，涉及土地交易全過程。

10.√

解析思路：房產稅的納稅人包括房屋所有權人和房屋使用權人，反映了房產的所有和使用關系。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

解析思路：回答增值稅專用發票的開具要求，包括開具內容、開具條件、開具時限等。

2.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

解析思路：回答企業所得稅的納稅申報程序，包括預繳申報、年度申報、備案事項等。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

解析思路：回答個人所得稅的征收管理方式，包括源泉扣繳、自行申報、稅務稽查等。

4.簡述土地增值稅的納稅申報期限。

解析思路：