跨章節復習稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的是（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售服務，為提供服務的當天

C.銷售無形資產，為收到預收款的當天

D.銷售不動產，為收到預收款的當天

2.某公司2022年應納增值稅為80萬元，當期實際繳納增值稅60萬元，則該公司當期增值稅留抵稅額為（）萬元。

A.20

B.60

C.0

D.80

3.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.銷售服務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

4.某企業為增值稅小規模納稅人，2022年4月銷售貨物取得的收入為10萬元，適用稅率3%，則該企業當月應納增值稅為（）元。

A.300

B.1000

C.900

D.1200

5.某企業2022年1月至4月銷售貨物，每季度應納增值稅分別為10萬元、15萬元、20萬元、25萬元，則該企業4月應預繳增值稅（）元。

A.300

B.500

C.700

D.900

6.下列各項中，不屬于增值稅專用發票的是（）。

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.增值稅電子發票

D.增值稅稅收完稅證明

7.某企業為增值稅一般納稅人，2022年應納增值稅為200萬元，當期實際繳納增值稅100萬元，則該公司當期增值稅留抵稅額為（）萬元。

A.100

B.0

C.200

D.300

8.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。

A.生產企業

B.銷售企業

C.生產企業、銷售企業

D.生產、銷售企業

9.某企業為增值稅一般納稅人，2022年1月至3月銷售貨物，每季度應納增值稅分別為10萬元、15萬元、20萬元，則該企業3月應預繳增值稅（）元。

A.500

B.700

C.900

D.1100

10.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.銷售服務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.銷售服務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

2.增值稅專用發票的基本內容包括（）。

A.發票代碼

B.發票號碼

C.發票聯次

D.發票種類

3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以上的企業

B.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在200萬元以上的企業

D.年應稅銷售額在200萬元以下的企業

4.增值稅納稅義務發生時間包括（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天

B.銷售服務，為提供服務的當天

C.銷售無形資產，為收到預收款的當天

D.銷售不動產，為收到預收款的當天

5.增值稅專用發票的使用范圍包括（）。

A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

B.一般納稅人銷售服務、無形資產

C.小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務

D.小規模納稅人銷售服務、無形資產

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣增值稅進項稅額的專用發票。（）

2.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應納稅額。（）

3.增值稅納稅義務發生時間，是指增值稅納稅人發生應稅行為，應當繳納增值稅的時間。（）

4.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

5.增值稅一般納稅人和小規模納稅人的增值稅專用發票種類相同。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報方面的主要區別。

答案：

增值稅一般納稅人和小規模納稅人在納稅申報方面存在以下主要區別：

1.納稅申報期限不同：一般納稅人按月申報，小規模納稅人可以選擇按月或按季申報。

2.納稅申報內容不同：一般納稅人需填報增值稅納稅申報表、增值稅專用發票清單、增值稅納稅申報表附列資料等，小規模納稅人只需填報增值稅納稅申報表。

3.稅率不同：一般納稅人適用稅率，小規模納稅人適用簡易計稅方法，稅率通常低于一般納稅人。

4.進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不得抵扣進項稅額。

5.稅收優惠政策不同：一般納稅人可以享受出口退稅、即征即退等稅收優惠政策，小規模納稅人享受的稅收優惠政策相對較少。

6.稅務登記和變更不同：一般納稅人需在稅務機關進行稅務登記，小規模納稅人只需進行稅務登記。

7.納稅申報方式不同：一般納稅人可以通過網上申報、郵寄申報、直接申報等方式進行納稅申報，小規模納稅人只能通過網上申報或郵寄申報。

8.稅務稽查不同：一般納稅人可能面臨更嚴格的稅務稽查，小規模納稅人相對較少。

這些區別體現了增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收管理上的不同要求和規定。

五、論述題

題目：論述增值稅在促進我國經濟發展中的作用。

答案：

增值稅作為一種重要的稅種，在我國經濟發展中扮演著重要角色，具體作用如下：

1.促進資源配置優化：增值稅通過對商品和服務的增值額征稅，能夠有效調節資源配置，引導資源向高附加值產業和領域流動，提高整體經濟效益。

2.穩定經濟運行：增值稅實行按增值額征稅，有利于避免對生產、流通、消費環節的重復征稅，減輕企業稅負，保持產業鏈的穩定運行。

3.促進產業結構調整：增值稅的征收能夠引導企業向高技術、高附加值產業轉型，推動產業結構優化升級，提高我國經濟的整體競爭力。

4.增加財政收入：增值稅作為我國稅收收入的重要來源，對增加財政收入、保障國家財政支出具有重要作用。

5.體現公平稅負：增值稅按照商品和服務的增值額征稅，有利于實現公平稅負，減少企業間的稅收差異，促進市場公平競爭。

6.優化稅收環境：增值稅作為一種流轉稅，具有稅收鏈條長、征收環節多的特點，有利于優化稅收環境，提高稅收征管效率。

7.推動國際貿易發展：增值稅的征收有利于我國企業在國際市場上提高競爭力，促進對外貿易發展。

8.促進消費增長：增值稅通過降低商品和服務的稅負，有利于刺激消費需求，推動經濟增長。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：根據增值稅納稅義務發生時間的規定，銷售無形資產，為收到預收款的當天，選項D符合。

2.A

解析思路：增值稅留抵稅額=當期應納增值稅-當期實際繳納增值稅，即80-60=20萬元。

3.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產，選項C不屬于。

4.C

解析思路：應納增值稅=銷售收入×稅率，即10萬元×3%=0.3萬元=300元。

5.C

解析思路：預繳增值稅=（上一季度應納增值稅+本季度應納增值稅）÷4，即（20+25）÷4=17.5萬元。

6.A

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣增值稅進項稅額的專用發票，選項A不屬于。

7.B

解析思路：增值稅留抵稅額=當期應納增值稅-當期實際繳納增值稅，即200-100=0萬元。

8.D

解析思路：增值稅納稅人包括生產企業、銷售企業以及生產、銷售企業，選項D為正確答案。

9.C

解析思路：預繳增值稅=（上一季度應納增值稅+本季度應納增值稅）÷4，即（20+20）÷4=10萬元。

10.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產，選項C不屬于。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、銷售服務、銷售無形資產和銷售不動產，選項ABCD均屬于。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發票的基本內容包括發票代碼、發票號碼、發票聯次和發票種類，選項ABCD均符合。

3.AD

解析思路：增值稅一般納稅人指年應稅銷售額在500萬元以上的企業，選項AD為正確答案。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；銷售服務，為提供服務的當天；銷售無形資產，為收到預收款的當天；銷售不動產，為收到預收款的當天，選項ABCD均符合。

5.AB

解析思路：增值稅專用發票的使用范圍包括一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，一般納稅人銷售服務、無形資產，選項AB為正確答案。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人開具的，用于購買方抵扣增值稅進項稅