掌握技巧2024年稅務師試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅發票的說法，正確的是：

A.發票代碼和發票號碼由稅務機關統一編制

B.發票代碼和發票號碼由納稅人自行編制

C.發票代碼和發票號碼由稅務機關和納稅人共同編制

D.發票代碼和發票號碼由納稅人自行選擇

2.下列關于企業所得稅的稅收優惠政策，不屬于稅前扣除的是：

A.加計扣除

B.抵免

C.稅收減免

D.稅收抵免

3.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票由納稅人自行打印

B.增值稅專用發票由稅務機關統一打印

C.增值稅專用發票由納稅人委托稅務機關打印

D.增值稅專用發票由納稅人委托專業機構打印

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶生產經營所得等

C.個人所得稅的征收范圍僅限于個體工商戶生產經營所得

D.個人所得稅的征收范圍僅限于股息、紅利所得

5.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為土地的所有權人

B.土地增值稅的納稅人為土地使用權的受讓人

C.土地增值稅的納稅人為土地使用權的受讓人和土地的所有權人

D.土地增值稅的納稅人為土地使用權的受讓人和土地使用權的出讓人

6.下列關于消費稅的說法，正確的是：

A.消費稅的納稅人為商品的生產者

B.消費稅的納稅人為商品的批發商

C.消費稅的納稅人為商品的零售商

D.消費稅的納稅人為商品的使用者

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為合同簽訂人

B.印花稅的納稅人為合同承攬人

C.印花稅的納稅人為合同執行人

D.印花稅的納稅人為合同受益人

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為房屋買賣雙方

B.契稅的納稅人為房屋租賃雙方

C.契稅的納稅人為房屋贈與雙方

D.契稅的納稅人為房屋抵押雙方

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為車輛的所有權人

B.車輛購置稅的納稅人為車輛的購買者

C.車輛購置稅的納稅人為車輛的注冊人

D.車輛購置稅的納稅人為車輛的駕駛員

10.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是：

A.城市維護建設稅的納稅人為商品銷售者

B.城市維護建設稅的納稅人為商品購買者

C.城市維護建設稅的納稅人為企業、單位和個人

D.城市維護建設稅的納稅人為稅務機關

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有：

A.工資、薪金

B.投資收益

C.利息費用

D.折舊費用

3.下列屬于個人所得稅的征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.股息、紅利所得

D.勞務報酬所得

4.下列屬于土地增值稅的征稅范圍的有：

A.轉讓國有土地使用權

B.轉讓集體土地使用權

C.以土地使用權作價入股

D.出租土地使用權

5.下列屬于消費稅的征稅范圍的有：

A.雪茄煙

B.集裝箱

C.飼料

D.食品

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票的號碼由稅務機關統一編制。（）

2.個人所得稅的納稅期限為年度。（）

3.土地增值稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地轉讓合同之日起30日內。（）

4.增值稅一般納稅人和小規模納稅人可以同時享受增值稅稅收優惠政策。（）

5.個人所得稅的稅率根據所得額的不同而有所不同。（）

參考答案：

一、單項選擇題：

1.A

2.C

3.B

4.B

5.A

6.A

7.A

8.A

9.B

10.C

二、多項選擇題：

1.ABCD

2.AC

3.ABD

4.ABC

5.AD

三、判斷題：

1.√

2.×

3.×

4.×

5.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發票的管理流程。

答案：增值稅專用發票的管理流程包括：發票領購、發票開具、發票使用、發票存根和發票認證等環節。具體流程如下：

（1）發票領購：納稅人向稅務機關申請領購增值稅專用發票，提交相關資料并繳納發票工本費。

（2）發票開具：納稅人根據銷售商品或者提供勞務的情況，開具增值稅專用發票。

（3）發票使用：納稅人將開具的增值稅專用發票交付給購買方，并確保發票的真實性、完整性和合法性。

（4）發票存根：納稅人應妥善保管已開具的增值稅專用發票存根，以備稅務機關查驗。

（5）發票認證：購買方在收到增值稅專用發票后，應進行認證，確認發票的真實性和合法性。

2.題目：解釋企業所得稅的“三免三減半”政策。

答案：“三免三減半”政策是指對符合條件的企業，在特定時期內免征、減征企業所得稅的一種稅收優惠政策。具體內容包括：

（1）三免：對高新技術企業、技術先進型服務企業、小型微利企業等，在成立當年免征企業所得稅。

（2）三減半：對高新技術企業、技術先進型服務企業、小型微利企業等，在成立后三年內減半征收企業所得稅。

3.題目：簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要包括以下幾種：

（1）代扣代繳：由支付所得的單位或者個人代為扣繳個人所得稅。

（2）自行申報：納稅人自行計算應納稅所得額，按照規定的期限向稅務機關申報納稅。

（3）委托代征：納稅人委托他人代為申報和繳納個人所得稅。

（4）查賬征收：稅務機關根據納稅人的財務會計報表，核實其應納稅所得額，計算應納稅額，并征收個人所得稅。

4.題目：闡述土地增值稅的計稅依據。

答案：土地增值稅的計稅依據主要包括以下兩個方面：

（1）土地增值額：指納稅人轉讓土地使用權所取得的收入減去取得土地使用權所支付的金額后的余額。

（2）增值率：指土地增值額與取得土地使用權所支付的金額的比例。根據增值率的不同，適用不同的稅率計算土地增值稅。

五、論述題

題目：論述在當前經濟形勢下，如何有效運用稅收優惠政策促進企業發展和經濟增長。

答案：在當前經濟形勢下，稅收優惠政策作為政府調控經濟的重要手段，對于促進企業發展和經濟增長具有重要作用。以下是如何有效運用稅收優惠政策的相關論述：

1.精準定位稅收優惠對象：政府應根據國家發展戰略和產業結構調整的需要，精準定位稅收優惠對象，確保優惠政策能夠有效支持重點領域和關鍵行業的發展。例如，對高新技術企業、戰略性新興產業、綠色低碳產業等給予稅收減免，以引導資源向這些領域傾斜。

2.優化稅收優惠政策結構：稅收優惠政策應與國家宏觀調控政策相協調，形成多元化的政策體系。在保持稅收優惠力度的基礎上，優化稅收優惠政策結構，提高政策的針對性和實效性。例如，實施差別化稅率、加計扣除、加速折舊等政策，以激發企業創新活力。

3.強化稅收優惠政策宣傳和解讀：政府應加強對稅收優惠政策的宣傳和解讀，提高企業對稅收優惠政策的知曉度和利用率。通過舉辦培訓班、制作宣傳資料、利用媒體等多種形式，幫助企業了解政策內容、享受政策紅利。

4.加強稅收優惠政策實施監管：建立健全稅收優惠政策實施監管機制，確保政策落實到位。加強對稅收優惠政策的審核、評估和監督，防止出現騙取稅收優惠等違法行為，維護稅收公平。

5.跟蹤評估稅收優惠政策效果：對稅收優惠政策實施效果進行跟蹤評估，根據評估結果及時調整政策。關注政策實施過程中的問題和不足，及時優化政策內容，提高政策實施效果。

6.促進稅收優惠政策與其他政策的協同效應：稅收優惠政策與其他政策如財政補貼、產業政策等相互配合，形成政策合力，共同推動企業發展。通過政策組合拳，為企業發展創造良好的外部環境。

7.注重稅收優惠政策的可持續性：在制定稅收優惠政策時，應充分考慮財政可持續性，避免因過度優惠導致財政負擔過重。在確保政策有效性的同時，兼顧財政平衡，實現稅收優惠政策的長期穩定。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅發票的代碼和號碼由稅務機關統一編制，確保發票的唯一性和規范性。

2.C

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策中，稅收減免屬于稅后扣除，不涉及稅前扣除。

3.B

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一打印，保證發票的質量和準確性。

4.B

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得等。

5.A

解析思路：土地增值稅的納稅人為土地的所有權人，即土地轉讓方。

6.A

解析思路：消費稅的納稅人為商品的生產者，即在生產環節征收消費稅。

7.A

解析思路：印花稅的納稅人為合同簽訂人，即在合同簽訂環節征收印花稅。

8.A

解析思路：契稅的納稅人為房屋買賣雙方，即在房屋買賣環節征收契稅。

9.B

解析思路：車輛購置稅的納稅人為車輛的購買者，即在車輛購置環節征收車輛購置稅。

10.C

解析思路：城市維護建設稅的納稅人為企業、單位和個人，即在銷售商品或者提供勞務環節征收城市維護建設稅。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出租動產等。

2.AC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金、投資收益、利息費用、折舊費用等。

3.ABD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶生產經營所得、股息、紅利所得、勞務報酬所得等。

4.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權、轉讓集體土地使用權、以土地使用權作價入股等。

5.AD

解析思路：消費稅的征稅范圍包括雪茄煙、酒類、汽車等特定消費品。

三、判斷題（每題2分，共