個稅相關知識培訓演講人：日期：未找到bdjson目錄CATALOGUE01個人所得稅政策概述02專項附加扣除政策詳解03個人所得稅綜合所得年度匯算04個人所得稅APP操作指南05個稅政策案例分析06個稅政策宣傳與輔導01個人所得稅政策概述個人所得稅定義個人所得稅的納稅義務人是在中國境內有所得的個人，包括居民個人和非居民個人。納稅義務人稅收基本法規個人所得稅的征收是基于《中華人民共和國個人所得稅法》等相關法律法規進行的。個人所得稅是調整納稅義務人因多獲得而產生的個人所得稅收的稅收。個人所得稅的基本概念個人所得稅的征收范圍綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得等四項。分類所得包括經營所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得等五項。征收范圍的具體規定各項所得的具體征收范圍及適用稅率均有明確規定，超出規定范圍的不屬于個人所得稅征收范圍。個人所得稅的稅率結構稅率形式個人所得稅采用超額累進稅率和比例稅率兩種形式。工資、薪金所得適用稅率其他分類所得適用稅率采用超額累進稅率，根據應納稅所得額的不同級別，適用3%至45%的七級超額累進稅率。不同分類所得適用不同的比例稅率，例如經營所得適用5%至35%的超額累進稅率，利息、股息、紅利所得等適用20%的比例稅率。12302專項附加扣除政策詳解學前教育至全日制學歷教育，包括小學、初中、高中、中專、技校、職高、大專、大學本科、碩士、博士等。每個子女每月1000元定額扣除，可選擇父母一方全額扣除或雙方分攤扣除。選擇扣除方式后在一個納稅年度內不得變更，如需變更需在次年提交申請。子女教育相關支出憑證、學籍證明等。子女教育扣除扣除范圍扣除標準扣除方式所需材料扣除范圍扣除標準學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育等。在學歷教育期間按照每月400元定額扣除，扣除期限不超過48個月；技能人員職業資格取得證書當年可扣除3600元。繼續教育扣除扣除方式選擇扣除方式后在一個納稅年度內不得變更，如需變更需在次年提交申請。所需材料繼續教育相關支出憑證、學歷證書、職業資格證書等。大病醫療扣除扣除范圍個人負擔的醫藥費用超過1.5萬元的部分，且疾病屬于醫療保險范圍內的病種。扣除標準每年限額8萬元，可由本人或配偶扣除，未成年子女醫藥費可由父母一方扣除。扣除方式選擇在次年3月1日至6月30日之間匯算清繳時扣除，需提前留存相關醫療費用發票等資料。所需材料醫療費用發票、醫保報銷憑證等。住房貸款利息與租金扣除住房貸款利息扣除首套住房貸款利息支出，每月1000元定額扣除，扣除期限不超過240個月。扣除方式選擇一種方式進行扣除，在一個納稅年度內不得變更。如需變更，需在次年提交申請。租金扣除在工作城市沒有自有住房而發生的租金支出，每月可定額扣除1500元（直轄市、省會城市）或1100元（其他城市）。所需材料住房貸款合同、租金支出憑證等。扣除范圍扣除標準扣除方式所需材料贍養年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。獨生子女每月2000元，非獨生子女每月分攤2000元扣除額度。選擇扣除方式后在一個納稅年度內不得變更，如需變更需在次年提交申請。被贍養人身份證明、關系證明等。贍養老人扣除03個人所得稅綜合所得年度匯算匯算清繳的申報流程收集個人所得稅納稅信息，包括全年收入、已預繳稅款、專項附加扣除等。申報前準備選擇線上或線下方式進行申報，線上主要通過國家稅務總局網站或APP，線下則需前往稅務局辦稅服務廳。仔細核對申報表信息，確保無誤后提交申報。申報方式選擇按照申報表的要求，準確填寫個人基本信息、全年收入、已預繳稅款、專項附加扣除等信息。填寫申報表01020403核對并提交匯算清繳的注意事項申報期限注意個人所得稅綜合所得年度匯算的申報期限，確保在規定時間內完成申報。信息準確性申報時確保所填信息的準確性，尤其是收入、預繳稅款、專項附加扣除等關鍵信息。申報表留存完成申報后，需留存相關申報表及附件資料，以備稅務機關查驗。常見問題解答匯算清繳的申報表如何填寫？答申報表需按照要求準確填寫個人信息、收入、預繳稅款等，并核對無誤后提交。匯算清繳后是否需要補繳稅款？答匯算清繳的辦理時間如何安排？答視個人全年收入、預繳稅款及專項附加扣除情況而定，可能需要補繳稅款或申請退稅。建議在匯算清繳期限內盡早辦理，以免因錯過時間而影響個人稅務申報。12304個人所得稅APP操作指南下載個人所得稅APP打開APP，按照提示進行注冊，設置登錄名、密碼等信息，并驗證身份。注冊賬號實名認證注冊完成后，需要進行實名認證，驗證個人信息和身份信息。通過手機應用商店或官方網站下載個人所得稅APP。下載與注冊填報專項附加扣除根據個人實際情況，選擇符合條件的專項附加扣除項目，如子女教育、繼續教育、大病醫療等。選擇扣除項目按照APP指引，填寫相關的扣除信息，包括扣除金額、扣除期限等，并上傳相關證明材料。填寫相關信息核對所填信息無誤后，確認提交專項附加扣除信息。確認并提交年度匯算清繳操作步驟匯算準備在APP中查看全年收入和已預扣預繳稅款情況，并確認專項附加扣除等扣除信息。申報操作根據APP指引，選擇年度匯算清繳，填寫相關信息并確認提交。繳稅或退稅根據匯算結果，進行繳稅或退稅操作，APP將提供相應的繳稅或退稅指引。05個稅政策案例分析工資薪金所得的納稅申報包括基本工資、獎金、津貼、補貼、傭金、福利等。工資薪金范圍根據納稅人累計預扣預繳應納稅所得額計算預扣稅額，并辦理扣繳申報。年度終了后，納稅人需進行匯算清繳，多退少補。累計預扣預繳算法包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金和贍養老人等六項支出，在稅前予以扣除。專項附加扣除01020403匯算清繳包括從事獨立活動取得的所得，如設計、咨詢、講學等。支付單位或個人在支付勞務報酬時，需按照稅法規定預扣預繳稅款。勞務報酬所得也需進行年度匯算清繳，根據綜合所得情況多退少補。可選擇自行申報或委托支付單位代扣代繳。勞務報酬所得的納稅申報勞務報酬范圍預扣預繳稅款匯算清繳納稅申報方式全年一次性獎金的計稅方法單獨計稅全年一次性獎金可單獨作為一個月的工資薪金所得計算納稅。稅率和速算扣除數根據全年一次性獎金的金額，查找對應的稅率和速算扣除數進行計稅。獎金并入綜合所得也可以選擇將全年一次性獎金并入綜合所得進行計稅，適用綜合所得稅率。籌劃策略合理安排全年一次性獎金的發放時間和金額，以降低稅負。06個稅政策宣傳與輔導稅務宣傳小分隊的職責稅務法規宣傳稅務宣傳小分隊負責向納稅人及時宣傳國家稅收法規，確保納稅人了解稅收法規的變化。解答稅收疑問稅收法規培訓稅務宣傳小分隊成員需具備豐富的稅務知識，解答納稅人在稅收方面的疑問，提供專業的稅務咨詢。稅務宣傳小分隊負責定期組織納稅人進行稅收法規培訓，提高納稅人的稅收法律意識和遵從度。123新政策解讀納稅人學堂提供稅務籌劃課程，幫助納稅人了解稅務籌劃的基本原理和方法，降低稅負。稅務籌劃課程實戰演練與案例分析納稅人學堂通過實戰演練和案例分析，提高納稅人的稅務處理能力和解決稅務問題的能力。納稅人學堂會定期邀請稅務專家對新個稅政策進行解讀，幫助納稅人及時了解政策變化。納稅人學堂的培訓活