FINANCIALLITERACYTRAINING財務培訓-財務知識-財務計劃財務知培識目錄財會基本概念01財務報表概述02財務分析指標03企業(yè)日常報銷04財會基本概念01Part財會基本概念財務管理現金管理、成本管理、費用管理、固定資產管理、應付管理、應收管理、內部控制。會計對記帳內容的確認（定性）和計量（定量）體現企業(yè)管理層意圖、對財務狀況進行包裝。財會基本概念企業(yè)利潤的確定原則：權責發(fā)生制權責發(fā)生制又稱應收應付制原則，是指收入和費用的確認應當以實際的發(fā)生為標準。也就是說，一切要素的時間確認，特別是收入和費用的時間確認，均以權利已經形成或義務（責任）已經發(fā)生為標準。權責發(fā)生制是我國企業(yè)會計確認、計量和報告的基礎。資產負債+所有者權益利潤收入–費用財會基本概念權責發(fā)生制又稱應收應付制原則，是指收入和費用的確認應當以實際的發(fā)生為標準。也就是說，一切要素的時間確認，特別是收入和費用的時間確認，均以權利已經形成或義務（責任）已經發(fā)生為標準。12權責發(fā)生制是我國企業(yè)會計確認、計量和報告的基礎。財會基本概念財務崗位及工作內容出納現金出納銀行出納會計核算會計成本會計記賬會計往來會計會計主管財務主管財務經理財務總監(jiān)企業(yè)內部管理稅務工商銀行財務報表概述02Part財務報表概述財務報表財務狀況資產負債表經營成果損益表現金流量現金流量表資產負債所有者權益收入成本費用利潤現金流入現金流出010203財務報表概述資產負債表凈利潤經過現金性和非現金性相關調整，得出經營性現金凈流量。損益表：凈利潤通過利潤分配形成留存收益和應付利潤分別進入資產負債表的權益和負債。現金流量表：現金凈流量反映資產負債表中貨幣資金的變化情況。財務報表概述損益表遵循的會計等式利潤

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收入－成本費用利潤表概述利潤表又稱損益表，是用來解釋企業(yè)的利潤是如何產生的。利潤表記載企業(yè)在一定時期內收入、成本費用和非經營性的損益，從中可以看出企業(yè)產生的凈利潤（或凈虧損）。財務報表概述01財務報表概述如果收入大于成本費用就會形成企業(yè)的利潤。02財務報表概述如果收入小于成本費用就會使企業(yè)發(fā)生虧損。財務報表概述現金流量表概述反映在一定會計期間內企業(yè)現金和現金等價物流入和流出的報表，體現了企業(yè)資產的流動性。企業(yè)的血液，貫穿企業(yè)經營的全過程中，以收付實現制作為記錄原則。現金流量表遵循的會計等式現金凈流量=現金流入－現金流出財務報表概述凈利潤同現金流的差異企業(yè)的產品發(fā)生積壓，由于客戶財務困難，企業(yè)的應收帳款增加，不能利用商業(yè)信用延長付款期限。現金的短缺要求公司必須盡快找到其他的融資渠道，來補充經營所需要的流動資金。權責發(fā)生制會計報告顯示公司本年實現凈利潤100萬元收付實現制會計師說公司的經營現金流量為負數財務報表概述經營性現金流生存生存發(fā)展生存企業(yè)經營困難企業(yè)面臨關閉企業(yè)健康發(fā)展企業(yè)經營困難財務分析指標03Part財務分析指標如何增加企業(yè)的經營性現金流量通過提升企業(yè)盈利能力增加企業(yè)自身產生的資金。01通過存貨管理、信用政策管理和供應商付款管理，提高流動資金的管理效率。02財務分析指標財務預警指標體系償債能力盈利能力營運能力發(fā)展能力財務分析指標財務分析指標會計、出納會計從業(yè)資格財務經理中級會計師會計主管助理會計師財務總監(jiān)高級會計師企業(yè)日常報銷04Part企業(yè)日常報銷日常報銷增值稅專用發(fā)票國家稅務總局監(jiān)制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明。企業(yè)日常報銷日常報銷增值稅普通發(fā)票將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統開具和管理。也就是說一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等。企業(yè)日常報銷日常報銷國稅定額發(fā)票經營單