庫款管理政策法規(guī)解讀演講人：日期：庫款管理基本概念與原則目錄CONTENTS庫款收入管理政策法規(guī)庫款支出管理政策法規(guī)目錄CONTENTS庫款存儲(chǔ)與調(diào)度政策法規(guī)庫款管理信息化建設(shè)政策法規(guī)目錄CONTENTS違反庫款管理政策法規(guī)的責(zé)任追究目錄CONTENTS01庫款管理基本概念與原則庫款管理定義庫款管理是指對政府預(yù)算的收支進(jìn)行計(jì)劃、組織、控制和監(jiān)督的活動(dòng)，以確保資金的安全和有效使用。庫款管理的作用通過庫款管理，可以保障政府預(yù)算的收支平衡和資金安全，提高資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。庫款管理定義及作用庫款管理基本原則庫款管理應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)算管理原則，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的收支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。預(yù)算管理原則庫款管理應(yīng)當(dāng)保持收支平衡，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況，確保政府預(yù)算的正常執(zhí)行。庫款管理應(yīng)當(dāng)注重效率效益，提高資金使用的效率和效益，優(yōu)化資源配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展。收支平衡原則庫款管理應(yīng)當(dāng)把資金安全放在首位，建立健全的內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，確保資金的安全和完整。資金安全原則01020403效率效益原則相關(guān)法律法規(guī)概述《中華人民共和國預(yù)算法》該法規(guī)定了預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等方面的內(nèi)容，是庫款管理的重要法律依據(jù)。《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》該法規(guī)定了會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的內(nèi)容，為庫款管理提供了會(huì)計(jì)方面的規(guī)范。《中華人民共和國政府采購法》該法規(guī)定了政府采購的程序和要求，對庫款管理中的政府采購活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范。《中華人民共和國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理?xiàng)l例》該條例規(guī)定了行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理和使用等方面的內(nèi)容，對庫款管理中的國有資產(chǎn)管理提出了要求。02庫款收入管理政策法規(guī)稅收征收管理規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)、職責(zé)、征收程序和方式，確保稅收征收的合法性和有效性。稅收征收法規(guī)規(guī)定稅收的征收程序、方式和要求，包括稅種、稅率、稅基、納稅期限等。稅收優(yōu)惠政策針對特定行業(yè)、企業(yè)或個(gè)人，通過稅收減免、抵免、退稅等方式，減輕納稅負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。稅收收入政策法規(guī)解讀明確非稅收入的種類和范圍，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等。非稅收入范圍規(guī)定非稅收入的征收、使用、監(jiān)督和管理程序，防止非稅收入濫用和流失。非稅收入管理規(guī)定非稅收入必須及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理。非稅收入上繳非稅收入政策法規(guī)解讀010203針對特定項(xiàng)目或用途的收入，實(shí)行專款專用、單獨(dú)核算，確保資金的使用效率和安全性。專項(xiàng)收入管理專項(xiàng)收入與基金收入管理對于設(shè)立的各類基金，如社會(huì)保障基金、教育基金等，其收入應(yīng)納入預(yù)算管理，并按規(guī)定用途使用。基金收入管理對專項(xiàng)收入和基金收入的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保資金用于指定用途，防止挪用和濫用。收入使用監(jiān)督03庫款支出管理政策法規(guī)預(yù)算內(nèi)支出政策法規(guī)解讀明確預(yù)算內(nèi)支出的審批程序，防止資金濫用和挪用。支出審批程序規(guī)范預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算內(nèi)資金按時(shí)、足額、合規(guī)地用于規(guī)定用途。預(yù)算執(zhí)行制度對預(yù)算內(nèi)資金的使用進(jìn)行全程監(jiān)督，確保資金的安全和有效使用。資金使用監(jiān)督規(guī)范預(yù)算外資金的收支管理，確保預(yù)算外資金合規(guī)使用。預(yù)算外資金管理制度明確預(yù)算外支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，防止資金濫用和浪費(fèi)。預(yù)算外支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)建立預(yù)算外支出的審批程序和監(jiān)督機(jī)制，確保資金使用的透明和公正。審批程序和監(jiān)督機(jī)制預(yù)算外支出政策法規(guī)解讀支出監(jiān)督機(jī)制建立全面的支出監(jiān)督機(jī)制，對預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外支出進(jìn)行監(jiān)督和檢查。績效評價(jià)方法制定科學(xué)的績效評價(jià)方法，對支出進(jìn)行績效評估，提高資金使用效率。績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，對資金使用進(jìn)行激勵(lì)和約束。支出監(jiān)督與績效評價(jià)機(jī)制04庫款存儲(chǔ)與調(diào)度政策法規(guī)政策規(guī)定必須將庫款存儲(chǔ)在指定的銀行賬戶中，確保資金的安全和穩(wěn)定。銀行存款部分庫款需納入國庫集中支付系統(tǒng)，按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和支付程序進(jìn)行支付。國庫集中支付除特定情況外，不允許大量現(xiàn)金存儲(chǔ)，以降低資金的安全風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格限制現(xiàn)金存儲(chǔ)庫款存儲(chǔ)方式及要求庫款調(diào)度原則與程序調(diào)度原則緊急調(diào)度遵循“先收后支、專款專用、收支平衡”的原則進(jìn)行庫款調(diào)度。調(diào)度程序根據(jù)預(yù)算安排和實(shí)際需要，制定庫款調(diào)度計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行，確保資金及時(shí)到位。遇到突發(fā)事件或緊急情況時(shí)，可啟動(dòng)緊急調(diào)度程序，確保資金及時(shí)保障。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，建立完善的現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金的安全和完整。現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控內(nèi)部審計(jì)對庫款進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查庫款管理政策法規(guī)的執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。現(xiàn)金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制05庫款管理信息化建設(shè)政策法規(guī)信息化建設(shè)總體目標(biāo)建立完善的庫款管理信息化體系，實(shí)現(xiàn)庫款信息的快速、準(zhǔn)確、全面采集、處理、分析和應(yīng)用。信息化建設(shè)具體任務(wù)構(gòu)建統(tǒng)一的庫款管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)庫款業(yè)務(wù)流程的信息化、自動(dòng)化；加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享，提高庫款信息的透明度和利用率。信息化建設(shè)目標(biāo)與任務(wù)制定統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。數(shù)據(jù)采集要求采用先進(jìn)、穩(wěn)定的數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)，保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的安全性、可靠性和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)傳輸規(guī)定建立科學(xué)、合理的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)，確保數(shù)據(jù)的安全性、可用性和可追溯性。數(shù)據(jù)存儲(chǔ)規(guī)范數(shù)據(jù)采集、傳輸和存儲(chǔ)規(guī)范010203制定完善的信息安全策略，明確信息安全目標(biāo)和保障措施。信息安全策略建立健全信息安全管理制度，包括信息安全責(zé)任制、信息安全事件應(yīng)急處理機(jī)制等。信息安全管理制度采用先進(jìn)的信息安全技術(shù)，如加密技術(shù)、訪問控制技術(shù)等，確保庫款信息的安全性和保密性。信息安全技術(shù)防護(hù)信息安全保障措施06違反庫款管理政策法規(guī)的責(zé)任追究挪用庫款將庫款挪作他用，未按規(guī)定及時(shí)歸還。虛報(bào)庫款通過虛假手段騙取、套取庫款。擅自改變庫款用途未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自將庫款用于非指定用途。違反庫款管理規(guī)定的其他行為如未按規(guī)定程序申請、使用庫款等。違法行為類型及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)對挪用、虛報(bào)庫款等違法行為，追回違法所得資金。追回違法所得對嚴(yán)重違反庫款管理規(guī)定的單位，吊銷相關(guān)許可證。吊銷許可證01020304對違反庫款管理規(guī)定的單位或個(gè)人，給予警告并處以罰款。警告并罰款立案、調(diào)查取證、聽證、作出處罰決定等。程序行政處罰措施與程序挪用公款罪將庫款挪作他用，數(shù)額