國企內部審計培訓演講人：日期：CATALOGUE目錄01內部審計概述02國企內部審計職責與權限03國企內部審計流程與方法04風險識別、評估與應對策略05內部審計質量控制與提升途徑06案例分析與經驗分享01內部審計概述內部審計定義內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，旨在增加價值并改善組織的運營。內部審計目的通過審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織目標的實現。內部審計定義與目的內部審計發展歷程內部審計起源內部審計起源于古代的莊園審計和宮廷審計，隨著組織規模的擴大和經營復雜性的增加，逐漸發展成為現代內部審計。內部審計演變內部審計現狀內部審計經歷了從單純的財務審計向業務審計、管理審計和風險導向審計的轉變，其地位和作用也逐漸得到了提升。目前，內部審計已成為企業治理結構中不可或缺的一部分，尤其在國有企業中發揮著越來越重要的作用。123內部審計在國企中的重要性內部審計可以及時發現國企經營管理中存在的問題和隱患，提出改進建議，防止問題擴大化。揭示問題隱患內部審計可以幫助國企完善內部控制體系，提高管理水平和運營效率，增強競爭力。內部審計可以為國企提供有價值的建議和咨詢服務，幫助企業識別風險、把握機遇，從而增加企業價值。促進管理提升內部審計通過監督國企財務收支和經濟活動，防止國有資產流失，確保國有資產的安全和完整。保障國有資產安全01020403增加企業價值02國企內部審計職責與權限內部審計部門職責制定審計計劃和方案負責根據企業戰略目標、風險狀況和管理需求，制定年度審計計劃和具體審計方案。執行審計任務依據審計方案，對被審計單位進行財務、業務、管理等全面審計，并出具審計報告。監督審計整改跟蹤被審計單位對審計問題的整改情況，確保問題得到及時有效解決。風險管理建議分析審計結果，提出風險管理建議，協助企業完善內部控制體系。有權查閱與審計事項相關的文件、資料、財務憑證等，并對其進行復印或拍照。有權向被審計單位和相關人員了解情況，要求提供與審計事項相關的證明材料。有權對審計事項進行深入調查，并取得相關證據材料。對審計過程中知悉的企業商業秘密負有保密義務，未經允許不得泄露。內部審計人員權限查閱資料權詢問權調查取證權保密權與其他部門協作關系與財務部門的協作財務部門應配合內部審計部門提供相關資料，協助審計工作開展；同時，內部審計部門也應關注財務制度的執行情況和財務數據的真實性。與人力資源部門的協作與業務部門的協作內部審計部門在審計過程中發現涉及員工違規行為時，應及時向人力資源部門反饋，提出處理建議；同時，人力資源部門也應加強對員工內部審計意識和合規性的培訓。內部審計部門應了解業務部門的經營特點和風險狀況，為其提供專業審計建議；同時，業務部門也應積極配合內部審計部門的審計工作，共同推動企業風險管理水平的提升。12303國企內部審計流程與方法根據企業戰略目標、業務特點、管理需求等因素，進行風險評估，確定審計重點和優先級。風險評估依據風險評估和審計目標，制定詳細的審計計劃，包括審計程序、審計方法、審計資源等。審計計劃制定明確審計目標，包括審計范圍、審計內容、審計時間等。審計目標確定審計計劃需經過企業高層領導或審計委員會的審批，確保計劃的合理性和有效性。計劃審批審計計劃制定與審批審計通知書下發向被審計單位下發審計通知書，明確審計目的、范圍、時間、要求等。資料收集與審查收集被審計單位相關資料，進行初步審查，確定審計重點和可疑點。審計測試根據審計目的和范圍，進行審計測試，包括符合性測試、實質性測試等。審計報告初稿編制根據審計測試結果，編制審計報告初稿，詳細記錄審計發現、問題及建議。現場審計實施步驟01020304將審計報告提交給審計委員會或企業高層領導，進行審議和決策。審計報告撰寫及后續整改跟蹤報告提交與審議對被審計單位的整改情況進行跟蹤和復查，確保問題得到徹底解決。整改跟蹤與復查根據審計報告提出的問題和建議，被審計單位制定整改方案，明確整改措施和時間表。整改方案制定與被審計單位溝通審計報告初稿，征求意見并修改，最終定稿。審計報告定稿04風險識別、評估與應對策略風險識別方法及技巧流程分析法通過審查企業業務流程，識別流程中的潛在風險點。財務報表分析法從財務報表中分析企業的財務狀況、經營成果和現金流量，發現潛在風險。內部審計數據分析法利用內部審計數據，通過數據挖掘技術發現風險趨勢和異常。關鍵風險指標法根據企業歷史數據和經驗，設定關鍵風險指標，監控指標變化以識別風險。風險評估模型介紹風險矩陣模型根據風險發生的可能性和影響程度，將風險劃分為不同等級，便于優先處理高風險事項。風險價值模型內部控制評價模型將風險發生的概率與影響程度量化，計算風險價值，便于進行風險比較和決策。通過對企業內部控制制度的評價，評估風險管理的有效性和可靠性。123通過完善流程、加強內部控制、規避高風險業務等方式，降低風險發生的可能性。通過保險、外包、合資等方式，將風險轉移給其他機構或個人。在風險發生前采取措施，降低風險的影響程度，如建立應急預案、進行員工培訓等。對于無法避免或轉移的風險，采取積極的態度，通過加強監測和應對，確保風險在可控范圍內。針對性風險應對策略風險規避策略風險轉移策略風險減輕策略風險接受策略05內部審計質量控制與提升途徑質量控制標準和要求內部審計準則遵循內部審計準則，確保審計流程、方法和報告符合規范。02040301審計證據收集確保審計證據的充分性、相關性和可靠性，以支持審計結論。審計計劃制定制定全面的審計計劃，包括審計范圍、目標、時間安排和資源分配。審計報告編制審計報告應清晰、準確地反映審計發現和建議，并及時向管理層匯報。質量提升途徑探討內部審計職能定位明確內部審計在企業治理結構中的角色和職責，提高審計地位。審計人員素質提升加強審計人員的專業培訓，提高審計技能和職業素養。審計技術與方法創新引入先進的審計技術和方法，如數據分析、內部控制評審等，提高審計效率和質量。審計成果運用建立審計成果運用機制，將審計結果作為決策、管理和改進的重要依據。建立反饋機制通過定期評估、內部審計質量外部評估等方式，收集關于審計質量的反饋意見，及時發現問題并加以改進。跨部門合作與溝通加強與其他部門的合作與溝通，提高審計工作的協同性和效率。內部審計制度建設不斷完善內部審計制度，為審計質量提升提供有力保障。持續審計與監控實施持續審計和監控，及時發現和糾正內部控制缺陷和違規行為，降低審計風險。持續改進思路和方法0102030406案例分析與經驗分享典型案例剖析審計流程案例詳細解析審計計劃、審計實施、審計報告等關鍵環節的典型案例。舞弊案例剖析深入剖析企業內部的舞弊行為，如貪污、挪用公款等，以案說法。風險管理案例探討企業在風險識別、評估、應對和監控方面的成功經驗和教訓。成功經驗總結內部審計制度建立總結企業內部審計制度建設的成功經驗，包括審計流程、審計方法、審計標準等。審計團隊建設分享如何建立高效、專業的審計團隊，包括人員選拔、培訓、考核等。審計結果運用介紹如何將審計結果轉化為企業管理決策的依據，提升審計價值。教訓