2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅收政策法規(guī)測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）。A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國(guó)企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔D.增值稅的征收范圍包括商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口、加工、修理、修配、租賃、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的全部所得額D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，但不包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的全部所得額D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具等環(huán)節(jié)均需按照規(guī)定執(zhí)行5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅的行為B.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年3月31日前C.企業(yè)所得稅匯算清繳的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的全部所得額D.企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的行為B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的時(shí)間為每年3月31日前C.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的全部所得額D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)7.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的是（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收、管理、監(jiān)督和服務(wù)的活動(dòng)B.稅收征收管理的對(duì)象是納稅人和扣繳義務(wù)人C.稅收征收管理的內(nèi)容包括稅收征收、稅收管理、稅收監(jiān)督和稅收服務(wù)D.稅收征收管理的原則是依法征稅、公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)8.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰的表述中，正確的是（）。A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅等C.稅收違法行為的處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出D.稅收違法行為的處罰不受時(shí)效限制9.下列關(guān)于稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的表述中，正確的是（）。A.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款B.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收減免C.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收抵免D.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收豁免10.下列關(guān)于國(guó)際稅收合作的表述中，正確的是（）。A.國(guó)際稅收合作是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在稅收領(lǐng)域開(kāi)展的合作B.國(guó)際稅收合作的內(nèi)容包括情報(bào)交換、稅收協(xié)定執(zhí)行、稅收爭(zhēng)議解決等C.國(guó)際稅收合作的目的在于提高稅收征管效率，維護(hù)稅收權(quán)益D.國(guó)際稅收合作的方式包括雙邊合作、多邊合作、區(qū)域合作等二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國(guó)企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔D.增值稅的征收范圍包括商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售、進(jìn)口、加工、修理、修配、租賃、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等E.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的全部所得額2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的全部所得額D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，但不包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助E.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，包括企業(yè)取得的政府補(bǔ)助3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的全部所得額D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等E.個(gè)人所得稅的征收范圍不包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)C.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一編制D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具等環(huán)節(jié)均需按照規(guī)定執(zhí)行E.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具等環(huán)節(jié)無(wú)需按照規(guī)定執(zhí)行5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅的行為B.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年3月31日前C.企業(yè)所得稅匯算清繳的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的全部所得額D.企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)E.企業(yè)所得稅匯算清繳的申報(bào)方式為電子申報(bào)6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)的表述中，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的行為B.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的時(shí)間為每年3月31日前C.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的全部所得額D.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)E.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的申報(bào)方式為電子申報(bào)7.下列關(guān)于稅收征收管理的表述中，正確的有（）。A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收、管理、監(jiān)督和服務(wù)的活動(dòng)B.稅收征收管理的對(duì)象是納稅人和扣繳義務(wù)人C.稅收征收管理的內(nèi)容包括稅收征收、稅收管理、稅收監(jiān)督和稅收服務(wù)D.稅收征收管理的原則是依法征稅、公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)E.稅收征收管理的原則是依法征稅、公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)、高效征收8.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰的表述中，正確的有（）。A.稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為B.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅等C.稅收違法行為的處罰由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法作出D.稅收違法行為的處罰不受時(shí)效限制E.稅收違法行為的處罰受時(shí)效限制9.下列關(guān)于稅收協(xié)定中，關(guān)于避免雙重征稅的表述中，正確的有（）。A.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款B.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收減免C.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收抵免D.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收豁免E.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收優(yōu)惠10.下列關(guān)于國(guó)際稅收合作的表述中，正確的有（）。A.國(guó)際稅收合作是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在稅收領(lǐng)域開(kāi)展的合作B.國(guó)際稅收合作的內(nèi)容包括情報(bào)交換、稅收協(xié)定執(zhí)行、稅收爭(zhēng)議解決等C.國(guó)際稅收合作的目的在于提高稅收征管效率，維護(hù)稅收權(quán)益D.國(guó)際稅收合作的方式包括雙邊合作、多邊合作、區(qū)域合作等E.國(guó)際稅收合作的方式包括雙邊合作、多邊合作、區(qū)域合作、全球合作等三、判斷題要求：在每小題給出的判斷句中，正確的請(qǐng)?jiān)陬}后的括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的請(qǐng)?jiān)陬}后的括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“×”。1.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國(guó)企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為7%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八檔。（）3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（）4.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。（）5.企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年3月31日前。（）6.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的時(shí)間為每年3月31日前。（）7.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收、管理、監(jiān)督和服務(wù)的活動(dòng)。（）8.稅收違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅等。（）9.稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收減免。（）10.國(guó)際稅收合作是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在稅收領(lǐng)域開(kāi)展的合作。（）四、簡(jiǎn)答題要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡(jiǎn)要回答以下問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收管理程序。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。五、論述題要求：結(jié)合所學(xué)知識(shí)，論述稅收協(xié)定在國(guó)際稅收合作中的作用。1.論述稅收協(xié)定在國(guó)際稅收合作中的作用。六、案例分析題要求：根據(jù)所給案例，分析并提出相應(yīng)的解決方案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事商品的批發(fā)和零售業(yè)務(wù)。2024年度，該企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，其中含稅銷(xiāo)售額為1200萬(wàn)元。該企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，將取得的政府補(bǔ)助計(jì)入收入，并按照13%的稅率申報(bào)繳納了增值稅。請(qǐng)分析該企業(yè)的增值稅申報(bào)是否存在錯(cuò)誤，并說(shuō)明理由。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅是以商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口等環(huán)節(jié)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，這是增值稅的基本定義。2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%，這是我國(guó)企業(yè)所得稅的基本稅率。3.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的基本納稅人定義。4.A解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)開(kāi)具的發(fā)票，這是增值稅專用發(fā)票的基本定義。5.A解析：企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在納稅年度結(jié)束后，按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)、繳納企業(yè)所得稅的行為，這是企業(yè)所得稅匯算清繳的基本定義。6.A解析：個(gè)人所得稅自行申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的行為，這是個(gè)人所得稅自行申報(bào)的基本定義。7.A解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收、管理、監(jiān)督和服務(wù)的活動(dòng)，這是稅收征收管理的基本定義。8.A解析：稅收違法行為是指納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，這是稅收違法行為的基本定義。9.C解析：稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收抵免，這是稅收協(xié)定避免雙重征稅的基本規(guī)定。10.A解析：國(guó)際稅收合作是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在稅收領(lǐng)域開(kāi)展的合作，這是國(guó)際稅收合作的基本定義。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的納稅人、稅率、征收范圍和計(jì)稅依據(jù)都是增值稅的基本內(nèi)容。2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)、征收范圍和征收管理程序都是企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人、稅率、計(jì)稅依據(jù)和征收范圍都是個(gè)人所得稅的基本內(nèi)容。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的定義、聯(lián)次、代碼和號(hào)碼以及領(lǐng)用、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具等環(huán)節(jié)都是增值稅專用發(fā)票的基本內(nèi)容。5.ABCDE解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的定義、時(shí)間、計(jì)稅依據(jù)和申報(bào)方式都是企業(yè)所得稅匯算清繳的基本內(nèi)容。6.ABCDE解析：個(gè)人所得稅自行申報(bào)的定義、時(shí)間、計(jì)稅依據(jù)和申報(bào)方式都是個(gè)人所得稅自行申報(bào)的基本內(nèi)容。7.ABCDE解析：稅收征收管理的定義、對(duì)象、內(nèi)容、原則和目的都是稅收征收管理的基本內(nèi)容。8.ABCDE解析：稅收違法行為的定義、處罰、處罰機(jī)關(guān)和時(shí)效限制都是稅收違法行為的基本內(nèi)容。9.ABCDE解析：稅收協(xié)定的定義、作用、內(nèi)容、目的和方式都是稅收協(xié)定的基本內(nèi)容。10.ABCDE解析：國(guó)際稅收合作的定義、內(nèi)容、目的、方式和范圍都是國(guó)際稅收合作的基本內(nèi)容。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、基金會(huì)、外國(guó)企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織，這是增值稅納稅人的定義。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，而不是八檔稅率。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等，這是個(gè)人所得稅征收范圍的定義。4.√解析：增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，這是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次。5.√解析：企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間為每年3月31日前，這是企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)間規(guī)定。6.√解析：個(gè)人所得稅自行申報(bào)的時(shí)間為每年3月31日前，這是個(gè)人所得稅自行申報(bào)的時(shí)間規(guī)定。7.√解析：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅收征收、管理、監(jiān)督和服務(wù)的活動(dòng)，這是稅收征收管理的基本定義。8.√解析：稅收違法行為的處罰包括罰款、沒(méi)收違法所得、停止出口退稅等，這是稅收違法行為處罰的基本內(nèi)容。9.×解析：稅收協(xié)定中關(guān)于避免雙重征稅的規(guī)定是指同一納稅人在兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家（地區(qū)）繳納相同或類(lèi)似稅種的稅款，并享受稅收抵免，而不是減免。10.√解析：國(guó)際稅收合作是指各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間在稅收領(lǐng)域開(kāi)展的合作，這是國(guó)際稅收合作的基本定義。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷(xiāo)售額減