會計實操文庫1/11記賬實操-快遞物流企業應收賬款審批賬務處理流程一、審批發起業務部門提交申請：快遞物流企業的業務部門在完成快遞服務后，根據與客戶簽訂的合同或協議，針對應收款項填寫應收賬款審批申請表。例如，快遞網點在為某企業客戶提供了一個月的快遞收發服務后，匯總服務費用并提交審批申請。申請表需詳細注明客戶名稱、服務期間、應收金額（假設為50,000元）、服務明細（如收件數量、派件數量及對應的收費標準）等信息。附相關憑證：業務部門同時附上能證明快遞服務已完成的相關憑證，如快遞運單存根（顯示收件、派件記錄及客戶簽收信息）、與客戶溝通確認服務內容和費用的郵件或聊天記錄截圖等，確保申請的真實性和準確性，一并提交給財務部門進行初步審核。二、審核環節財務初審：財務部門收到應收賬款審批申請后，首先核對申請金額的計算準確性。根據業務部門提供的服務明細和收費標準，重新計算應收金額，檢查是否存在計算錯誤。例如，對照合同約定的每件快遞收件費用為10元，派件費用為8元，結合運單存根統計的收件數量3,000件、派件數量2,000件，計算出應收金額應為10×3,000+8×2,000=46,000元，與申請金額50,000元不符，及時與業務部門溝通核實差異原因。同時，審核相關憑證的完整性和合規性，如運單存根是否連續編號、客戶簽收是否真實有效等。信用部門評估（若有）：對于新客戶或信用狀況存疑的老客戶，企業設有信用部門的，財務部門將申請材料轉至信用部門。信用部門根據客戶的歷史交易記錄（若有）、信用報告等信息，評估客戶的信用風險。例如，查詢到某新客戶在其他金融機構有逾期還款記錄，信用評級較低，信用部門可能建議對該客戶的應收賬款采取更謹慎的收款策略，如要求部分預付款或縮短信用期。信用部門需在規定時間內（假設為3個工作日）完成評估并出具評估報告，反饋給財務部門。財務復核及審批：財務部門綜合信用部門的評估報告（若有）和自身初審情況，進行復核。若信用部門評估客戶信用良好，且財務初審無誤，財務經理對審批申請進行最終審批。審批通過后，財務部門將審批結果通知業務部門，并著手進行賬務處理。若審批不通過，財務部門需詳細說明原因（如金額計算錯誤、客戶信用風險高等），退回業務部門補充資料或調整申請。三、賬務處理審批通過后的賬務處理：經審批通過，確認應收賬款。假設上述快遞服務收入適用增值稅稅率6%，不含稅收入=46,000÷(1+6%)≈43,396.23元，增值稅銷項稅額=43,396.23×6%≈2,603.77元。賬務處理為：借：應收賬款-[客戶名稱]46,000貸：主營業務收入-快遞服務收入43,396.23應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2,603.77同時，在應收賬款臺賬中詳細記錄該筆應收賬款的相關信息，包括客戶名稱、金額、賬齡起始時間、預計收款時間等，便于后續跟蹤管理。審批未通過的賬務處理（若涉及調整后重新審批通過）：若業務部門根據財務部門反饋意見，修正申請金額（假設調整為正確的46,000元）并重新提交審批通過后，賬務處理同上。若因客戶信用問題，與客戶協商變更收款條件，如客戶同意支付20,000元預付款，剩余款項在服務完成后15天內支付。收到預付款時賬務處理為：借：銀行存款20,000貸：預收賬款-[客戶名稱]20,000服務完成且剩余款項審批通過確認應收賬款時，賬務處理為：借：應收賬款-[客戶名稱]26,000（46,000-20,000）預收賬款-[客戶名稱]20,000貸：主營業務收入-快遞服務收入43,396.23應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2,603.77四、后續跟蹤與核銷跟蹤收款進度：財務部門定期（假設每月末）對應收賬款進行跟蹤，查看是否有逾期未收回款項。通過與業務部門溝通、向客戶發送催款通知等方式，了解款項回收情況。例如，在每月末對應收賬款臺賬進行梳理時，發現某客戶的一筆應收賬款已超過預計收款時間10天仍未收回，財務部門及時通知業務部門與客戶聯系，了解未付款原因，并向客戶發送正式催款函?？铐検栈丶昂虽N：當客戶支付款項時，財務部門根據銀行收款回單進行賬務處理。假設收到上述客戶支付的46,000元款項，賬務處理為：借：銀行存款46,000貸：應收賬款-[客戶名稱]46,000同時，在應收賬款臺賬中標記該筆應收賬款已收回并進行核銷，確保賬務數據與實際收款情況一致，準確反映企業的資金回籠和應收賬款余額。若客戶因特殊原因無法全額支付，經雙方協商達成債務重組協議（如客戶以一批價值30,000元的貨物抵償部分債務），則按照債務重組相關規定進行賬務處理，如確認庫存商品等抵債資產，并沖減相應應收賬款金額。財務部會計工作流程詳解一、?核心業務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據?。賬務登錄?根據收付款憑證登錄?現金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據總賬和明細分類賬數據，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發票與進項發票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據利潤總額計算企業所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數據與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續查閱?。四、?其他注意事項?分工協作?：大型企業需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現金收付處理?收款?：根據會計開具的收據/發票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現金收訖”“轉賬”章），登錄現金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業務處理?存取款?：按日計劃開具現金支票提取現金，下午3:30前將超額現金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現金與票據管理?現金保管?每日盤存現金，確保賬實相符，編制《現金結報單》并留存備查?。大額現金支付需經審批，優先通過轉賬或匯兌處理?。票據管理?保管支票、發票、收據等空白票據，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發票真偽、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節表》?。匯總現金、銀行流水賬數據，提交至會計崗生成財務報表?。