現金管理及結算制度演講人：日期：目錄CATALOGUE01現金管理概述02現金收入管理03現金支出管理04現金結算制度05現金管理內部控制06現金管理優化建議現金管理概述01PART現金管理定義現金管理是指企業對日常經營中涉及的現金及現金等價物進行計劃、組織、協調和控制的活動。現金管理重要性現金是企業流動性最強的資產，直接關系到企業的短期償債能力和經營效率，因此現金管理是企業財務管理的重要組成部分。現金管理的定義與重要性現金管理目標確保企業現金的流動性、安全性和收益性，以滿足企業日常經營和發展的需要。現金管理原則包括堅持收支平衡、合理配置現金、嚴格控制現金支出、及時回收現金等原則。現金管理的目標與原則包括現金收入管理、現金支出管理、現金存儲與保管、現金盤點與審計等環節。現金管理流程企業應制定嚴格的現金管理制度和內部控制機制，確保現金管理的合規性、有效性和安全性。同時，要建立健全的現金管理記錄和報告體系，以便及時了解和掌握企業現金狀況。現金管理規范現金管理的流程與規范現金收入管理02PART現金收入來源與渠道銷售商品或提供服務企業銷售商品或提供服務所收到的現金，是企業最重要的現金收入來源。投資收益企業通過投資獲得的收益，如股息、利息、租金等。借貸企業通過向銀行或其他金融機構借款獲得的現金。其他來源如政府補貼、捐贈等。現金收入確認原則采用序時記賬法，逐筆記錄現金收入，確保準確無誤。現金收入核算方法現金收入憑證保留收據、銀行回單等有效憑證，以備查證。按照權責發生制原則，以實際收到現金為準進行確認。現金收入確認與核算及時將現金存入銀行，確保資金安全。詳細記錄現金繳存的時間、金額、銀行賬號等信息。按照規定及時上報現金收入情況，以便企業決策者及時了解現金流量狀況。將超出庫存限額的現金及時上繳銀行，降低安全風險。現金收入繳存與上報現金繳存現金繳存記錄現金上報現金上繳現金支出管理03PART現金支出計劃與審批現金支出計劃的制定根據企業實際情況和預算安排，制定詳細的現金支出計劃。審批程序備用金管理現金支出需經過嚴格的審批程序，確保資金使用的合理性和安全性。設立一定額度的備用金，用于應對突發情況和緊急支出。123現金支出執行與監督支出執行嚴格按照現金支出計劃執行，確保資金使用的合法性和合規性。資金監管通過有效的資金監管措施，如定期盤點、內部審計等，確保資金的安全和完整。風險控制及時發現并處理資金使用過程中的風險，確保資金的安全和穩定。報銷流程采用合理的核算方法，對現金支出進行準確的核算和記錄。核算方法報銷票據管理加強報銷票據的管理和審核，確保票據的真實性和合法性。制定明確的報銷流程和標準，確保報銷工作的規范性和準確性。現金支出報銷與核算現金結算制度04PART現金結算方式與選擇現金結算的定義在商品交易、勞務供應等經濟往來中直接使用現金進行應收應付款結算的行為。030201現金結算的適用范圍單位與個人之間的款項收付在現金結算起點金額以下的零星小額收付。現金結算方式的選擇根據交易性質、金額大小、對方需求等因素，選擇使用現金結算或轉賬結算。現金結算流程包括收款、付款、對賬等環節，確保現金流轉的清晰和準確。現金收款操作規范收款時，要仔細核對款項來源和金額，確保收款準確無誤，并及時存入銀行。現金付款操作規范付款時，要仔細核對付款對象和金額，確保付款準確無誤，并取得相應的收款憑證。現金對賬制度定期與銀行進行對賬，確保現金賬戶余額與實際庫存現金相符。現金結算流程與操作規范現金結算風險控制與防范現金結算風險如假幣、盜竊、丟失等風險，需加強現金管理，確保現金安全。內部控制措施建立完善的現金內部控制制度，包括審批、審核、監督等環節，防范現金結算風險。現金結算限額管理根據業務需求，合理設定現金結算起點金額，超過起點金額的進行轉賬結算，以降低現金結算風險。員工培訓與意識提升定期對員工進行現金結算風險控制和防范的培訓，提高員工的風險意識和操作水平。現金管理內部控制05PART現金管理崗位職責與分工財務部門職責財務部門應當負責制定和執行現金管理制度，確保現金的安全和有效使用；負責現金的收付、存取、保管和核算工作；及時將現金存入銀行，避免大量現金滯留。出納職責出納是現金管理的直接責任人，負責現金的日常收付和保管；登記現金日記賬，確保賬實相符；保管好現金、有價證券和相關票據。審計部門職責審計部門應當對現金管理進行定期或不定期的審計，確保現金管理制度的執行和有效性；對現金管理中的漏洞和問題進行及時發現和糾正。現金管理內部監督與審計內部審計通過內部審計，對現金管理制度的執行情況進行監督和檢查；對涉及現金的業務進行審查和評價，確保業務的合規性和真實性。外部審計監督措施定期邀請外部審計機構對現金管理進行審計，提高現金管理的透明度和公信力；外部審計機構可對內部控制體系進行全面評估，提出改進建議。設立專門的監督機構或崗位，對現金管理進行實時監控；建立舉報機制，鼓勵員工積極舉報涉及現金管理的違規行為。123現金管理風險識別與應對識別現金管理中可能存在的風險，如員工貪污、挪用現金、假幣風險等；對風險進行定期評估，確定風險等級和應對措施。風險識別加強現金管理制度建設，完善內部控制體系；加強員工培訓，提高員工的風險意識和現金管理能力；采用科技手段，如電子支付等，減少現金使用量。風險防范建立風險預警機制，及時發現和處理風險事件；對風險事件進行妥善處理，將損失降到最低；總結經驗教訓，完善風險識別與應對機制。風險應對現金管理優化建議06PART推行電子支付通過預測現金流量，合理安排資金，避免資金閑置或短缺。現金流量預測優化現金流程簡化現金管理流程，減少不必要的環節，加快資金流轉速度。鼓勵使用電子支付方式，減少現金使用，提高支付效率。提高現金管理效率的措施降低現金管理成本的途徑集中管理資金通過集中管理，減少資金分散，降低管理成本。030201選擇低成本的金融服務比較不同金融機構的服務成本，選擇成本較低的金融服務。減少現金交易盡量減少現金交易，降低現金的