企業全面預算演講人：日期：全面預算概述全面預算的組成全面預算的編制流程全面預算的執行與監控全面預算與企業戰略的關系全面預算管理的挑戰與對策CATALOGUE目

錄01PART全面預算概述全面預算是企業根據戰略規劃、經營目標及資源狀況，對一定期間內的經營活動、投資活動和財務活動進行的全局性、綜合性的規劃與安排。定義全面預算具有全面性、戰略性、預測性、協調性和約束性等特點。全面性體現在預算涵蓋企業所有經濟活動；戰略性體現在預算與企業戰略緊密相連；預測性體現在預算對未來經濟活動的預測和規劃；協調性體現在預算需各部門協同配合；約束性體現在預算對企業行為的約束和控制。特點定義與特點全面預算的重要性資源配置全面預算通過合理分配資源，確保企業各項經濟活動得到充分的資源支持，避免資源浪費。02040301風險控制全面預算能夠提前識別和評估潛在風險，通過預算控制來降低風險損失。目標管理全面預算將企業的戰略目標分解為具體可操作的預算目標，便于各部門執行和考核。決策支持全面預算為企業決策提供了數據支持和參考依據，有助于提高決策的科學性和準確性。預算編制應以企業戰略為導向，確保預算與企業戰略目標一致。預算編制應基于實際情況，充分考慮企業資源狀況和市場環境，確保預算的可行性和可操作性。預算應涵蓋企業所有經濟活動，不得遺漏任何環節，確保預算的全面性和完整性。預算編制應協調各部門之間的關系，確保各部門之間的預算相互銜接、平衡。全面預算的編制原則戰略導向原則實事求是原則全面完整原則協調平衡原則02PART全面預算的組成業務預算銷售預算預測企業未來一定時期內的銷售量、銷售額、銷售利潤等。生產預算根據銷售預算制定生產計劃，包括產品種類、數量、原材料采購等。成本預算預測生產過程中的直接材料、直接人工和制造費用等成本。運營預算包括管理費用、銷售費用、財務費用等日常開支的預算。內部投資預算對外投資、股票、債券等金融資產的預算。外部投資預算資本支出預算企業為維持或擴大生產能力而進行的資本性支出預算。針對企業內部的長期資產投資，如固定資產、無形資產等。投資預算籌資預算股權融資預算通過發行股票、留存收益等方式籌集資金。債務融資預算內部融資預算通過銀行貸款、發行債券等方式籌集資金。利用企業內部資金，如折舊、攤銷等來源的資金。123預測企業未來一定時期內的現金流入和流出情況。預測企業的凈利潤及其分配情況，如股息支付、留存收益等。預測企業未來一定時期內的資產和負債情況。預測企業未來一定時期內的現金流入和流出情況，包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。財務預算現金預算利潤預算資產負債表預算現金流量表預算03PART全面預算的編制流程確定預算目標和編制方針明確企業戰略目標根據企業的長期戰略目標，確定預算目標和編制方針，確保預算與企業戰略的一致性。制定預算指標根據目標制定具體的預算指標，如銷售額、毛利率、成本等，并分解到各部門。溝通協調與各部門進行充分溝通和協調，確保預算目標和編制方針得到認可和執行。預算編制的準備和分工收集企業內外部相關資料，如市場狀況、競爭對手情況、企業內部資源等，為預算編制提供依據。資料收集明確各部門的預算編制職責和任務，確保預算編制工作的高效進行。分工明確制定詳細的預算編制手冊，規范預算編制的流程和方法。制定編制手冊初步預測根據歷史數據和資料，初步預測各項預算指標，如銷售收入、成本、費用等。預算編制的具體步驟細化預算將初步預測的預算指標進一步細化，編制出各部門的具體預算表。審核調整對各部門提交的預算表進行審核，發現問題及時調整，確保預算的準確性和合理性。審核機制按照企業規定的程序，將審核后的預算提交給決策機構進行批準。批準程序下達執行將批準后的預算下達給各部門執行，并明確預算執行的責任和要求。建立預算審核機制，對各部門提交的預算進行審核，確保預算符合企業整體目標和利益。預算的審核、批準和下達04PART全面預算的執行與監控預算執行的組織與實施預算執行責任制度建立預算執行的責任制度，明確各部門、崗位的預算執行職責。預算執行流程預算執行手段設定預算執行的具體流程，確保各項預算按照計劃有序執行。采取有效的預算執行手段，如預算分解、定期分析等，確保預算目標實現。123預算執行的監控與調整預算執行監控建立預算執行監控機制，實時追蹤預算執行情況，發現問題及時處理。預算執行分析報告定期編制預算執行分析報告，向上級領導匯報預算執行情況。預算調整機制建立預算調整機制，當市場環境、內部條件等發生重大變化時，及時調整預算。預算執行結果的考核與評價預算執行結果考核制定預算執行結果考核標準，對各部門、崗位的預算執行情況進行考核。030201預算執行獎懲機制建立預算執行獎懲機制，對預算執行情況進行獎懲，激勵員工積極參與預算執行。預算執行效果評價對預算執行效果進行評價，總結經驗教訓，提高預算管理水平。05PART全面預算與企業戰略的關系全面預算是企業戰略實施的工具全面預算通過計劃、分配和控制資源，確保企業戰略實施所需的資金、人力和物資等資源得到合理配置。資源配置全面預算將企業戰略轉化為具體的預算目標，通過層層分解和細化，使各部門和員工明確自己的責任和目標。全面預算為企業提供了評價標準，有助于對員工和部門的業績進行考核和評價，從而激勵員工積極實現企業戰略目標。目標細化全面預算的編制和執行需要各部門之間的溝通與協作，有助于增強企業內部各部門之間的協同作用。溝通協調01020403考核激勵企業戰略對全面預算的指導作用方向指引企業戰略為全面預算提供了明確的方向和目標，使預算編制更具針對性和目的性。決策依據企業戰略為預算編制提供了決策依據，使預算決策更加科學、合理。風險控制企業戰略通過全面預算進行風險預測和控制，有助于降低企業風險水平。資源配置優化企業戰略指導下的全面預算能夠更好地優化資源配置，提高資源利用效率。戰略變化與預算調整當企業戰略發生變化時，全面預算應及時調整，以適應新的戰略要求。預算滾動與戰略迭代全面預算應與戰略迭代相結合，通過滾動預算的方式，不斷調整和優化預算，使其更好地服務于企業戰略。預算執行與戰略監控全面預算的執行情況應及時反饋給企業戰略制定者，以便及時發現問題并進行調整，確保企業戰略得到有效實施。預算彈性與戰略靈活性全面預算應具有一定的彈性，以應對企業戰略調整和市場變化帶來的不確定性。全面預算與企業戰略的協同與調整0102030406PART全面預算管理的挑戰與對策預算編制需各部門參與，但各部門目標不同，易產生沖突?？绮块T溝通協調困難預算編制未能充分考慮實際情況，導致執行過程中難以遵循。預算與實際執行脫節01020304企業各部門數據分散，數據收集涉及眾多環節，易產生誤差。數據收集與整理難度大傳統預算管理方式效率低下，無法滿足現代企業管理需求。預算管理缺乏有效工具全面預算管理面臨的挑戰提高全面預算管理水平的對策加強數據整合與共享建立數據共享平臺，實現數據集中管理，提高數據準確性。02040301引入零基預算等先進方法根據實際需求編制預算，減少與實際執行的差異。強化跨部門溝通與協作設立預算管理委員會，協調各部門預算編制與執行。提高預算執行與監控能力加強預算執行過程中的監控，及時發現問題并調整。全面預算管