稅務(wù)資格考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.外商投資企業(yè)

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.經(jīng)營地

C.貨物生產(chǎn)地

D.貨物消費(fèi)地

4.下列哪些屬于增值稅的征收方式？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅成本

C.計(jì)稅收入

D.計(jì)稅利潤

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自用房產(chǎn)

C.銷售自用土地

D.銷售自用無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

7.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月最后一天

D.每季度最后一天

8.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.其他發(fā)票

D.無發(fā)票

9.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

C.免稅優(yōu)惠

D.稅收返還

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.發(fā)票

C.銀行對(duì)賬單

D.其他相關(guān)資料

11.下列哪些屬于增值稅的稅務(wù)稽查？

A.日常稽查

B.定期稽查

C.突擊稽查

D.特殊稽查

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物交付時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.稅收確認(rèn)時(shí)

D.貨款收訖時(shí)

13.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售成本

C.銷售收入

D.銷售利潤

14.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)購

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)送

15.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理法？

A.稅收征收管理法

B.稅收征管法實(shí)施細(xì)則

C.稅收征管法實(shí)施條例

D.稅收征收管理法補(bǔ)充規(guī)定

16.下列哪些屬于增值稅的納稅主體？

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.行政事業(yè)單位

D.外商投資企業(yè)

17.下列哪些屬于增值稅的稅種？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

18.下列哪些屬于增值稅的稅率種類？

A.普通稅率

B.低稅率

C.優(yōu)惠稅率

D.稅率檔次

19.下列哪些屬于增值稅的征收機(jī)關(guān)？

A.稅務(wù)局

B.財(cái)政局

C.工商局

D.質(zhì)監(jiān)局

20.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)次數(shù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅種。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事商品銷售、勞務(wù)提供和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售成本和銷售費(fèi)用。（×）

5.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于記錄和反映增值稅納稅情況的專用發(fā)票。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅農(nóng)產(chǎn)品、免稅藥品等。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可以延長。（×）

8.增值稅的稅務(wù)稽查包括日常稽查、定期稽查和專項(xiàng)稽查。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)或者勞務(wù)完成時(shí)。（）

10.增值稅的稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收管理的原則和程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的特點(diǎn)。

2.簡述增值稅的征收范圍。

3.簡述增值稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡述增值稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述如何加強(qiáng)增值稅的征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人和外商投資企業(yè)，行政事業(yè)單位一般不屬于增值稅納稅人。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)通常是機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營地。

4.AB

解析思路：增值稅的征收方式通常包括計(jì)稅銷售額和計(jì)稅成本。

5.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目通常包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、自用房產(chǎn)和自用無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

7.AB

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限通常為每月15日前或25日前。

8.AB

解析思路：增值稅的發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、免稅優(yōu)惠和稅收返還。

10.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)資料包括增值稅納稅申報(bào)表、發(fā)票和其他相關(guān)資料。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅務(wù)稽查包括日常稽查、定期稽查、突擊稽查和特殊稽查。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是貨物交付時(shí)、勞務(wù)完成時(shí)、稅收確認(rèn)時(shí)或貨物收訖時(shí)。

13.ABC

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售成本和銷售收入。

14.ABC

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)購、開具、保管和報(bào)送。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收征收管理法包括稅收征收管理法、實(shí)施細(xì)則、實(shí)施條例和補(bǔ)充規(guī)定。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅主體包括企業(yè)、個(gè)人、行政事業(yè)單位和外商投資企業(yè)。

17.ABC

解析思路：增值稅是其中的一個(gè)稅種，其他還包括消費(fèi)稅、營業(yè)稅和土地增值稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅率種類包括普通稅率、低稅率、優(yōu)惠稅率和稅率檔次。

19.A

解析思路：增值稅的征收機(jī)關(guān)主要是稅務(wù)局。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是每月、每季、每年或按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)次數(shù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)環(huán)節(jié)中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅種。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括所有單位和個(gè)人，如某些特定行業(yè)或免稅項(xiàng)目。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

4.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括銷售額，還包括銷售成本和銷售費(fèi)用。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人用于記錄和反映增值稅納稅情況的專用發(fā)票。

6.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的免稅農(nóng)產(chǎn)品、免稅藥品等。

7.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前或25日前，特殊情況可以延長。

8.√

解析思路：增值稅的稅務(wù)稽查包括日常稽查、定期稽查、突擊稽查和特殊稽查。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付時(shí)或者勞務(wù)完成時(shí)。

10.√

解析思路：增值稅的稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收管理的原則和程序。

三、簡答題

1.增值稅的特點(diǎn)包括普遍征收、道道征稅、價(jià)外稅、多環(huán)節(jié)征稅等。

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.增值稅的稅率種類及其適用范圍包括基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的商品和勞務(wù)。

4.增值稅的納稅申報(bào)