商場財務培訓課件演講人：日期：CATALOGUE目錄01商場財務管理概述02商場財務預算與成本控制03商場資金管理與風險防范04商場財務報告與財務分析05商場內部控制與審計06商場稅務管理與籌劃01商場財務管理概述定義商場財務管理是指對商場經(jīng)營過程中的資金、成本和利潤進行計劃、組織、協(xié)調和控制等一系列管理活動。重要性財務管理是商場管理的核心，涉及商場經(jīng)營的各個方面，如資金籌集、運用、成本控制和利潤分配等，對商場的生存和發(fā)展至關重要。商場財務管理的定義與重要性商場財務管理的目標是實現(xiàn)商場利潤最大化、股東財富最大化和企業(yè)價值最大化。目標制定并執(zhí)行商場的財務計劃，監(jiān)督和控制商場的財務活動，提供財務信息支持決策，保障商場的資金安全和有效利用。職責商場財務管理的目標與職責商場財務管理的關鍵要素資金管理包括商場的資金籌集、運用和調度，要確保商場資金的充足性和流動性。成本控制通過對商場各項成本的有效控制，提高商場的盈利能力和競爭力。利潤管理在保證商場經(jīng)營合法合規(guī)的前提下，實現(xiàn)利潤最大化，為商場的投資者和利益相關者創(chuàng)造更多價值。風險管理識別和評估商場面臨的財務風險，采取措施進行防范和控制，保障商場的穩(wěn)健經(jīng)營。02商場財務預算與成本控制零基預算不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始為每個預算項目制定預算。增量預算在歷史數(shù)據(jù)基礎上進行增減調整，制定新的預算。固定預算根據(jù)預算期內正常的業(yè)務量來編制預算，不考慮預算期內的業(yè)務量波動。彈性預算根據(jù)預算期內業(yè)務量的變化來編制預算，具有伸縮性。預算編制流程與方法包括管理費用、銷售費用等不直接與生產或銷售相關的支出。間接成本不隨業(yè)務量變化而變化的成本，如租金、折舊等。固定成本01020304包括商品采購成本、直接人工成本等直接支出。直接成本隨業(yè)務量變化而變化的成本，如商品采購成本、銷售傭金等。變動成本成本構成及分析通過降低成本，在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。通過提高產品或服務質量，增加產品附加值，從而提高利潤空間。通過制定預算并嚴格執(zhí)行，控制成本支出。對各項成本進行效益分析，剔除無效或低效的支出。成本控制策略與措施成本領先策略差異化策略預算控制成本效益分析03商場資金管理與風險防范資金安全性采取多種風險控制和資金安全措施，保障商場資金的安全，防止發(fā)生資金被挪用、盜用等風險。嚴格控制資金流動通過制定嚴格的資金管理流程和制度，確保資金流動的可控性，避免出現(xiàn)無序的資金流動。保持資金流動性合理安排短期和長期資金使用，確保商場正常運營的資金需求，避免資金短缺。資金管理的基本原則建立完善的現(xiàn)金流預測模型，通過預測商場未來的現(xiàn)金流入和流出，制定合理的資金使用計劃。現(xiàn)金流預測通過優(yōu)化商場的收款和付款周期，合理安排資金的使用，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置的情況。現(xiàn)金流量優(yōu)化實時監(jiān)控商場的現(xiàn)金流狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決現(xiàn)金流問題，確保商場的正常運營。現(xiàn)金流監(jiān)控現(xiàn)金流預測與優(yōu)化風險識別與防范策略風險識別對商場運營過程中可能出現(xiàn)的各種風險進行識別和評估，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。風險預警風險應對策略建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和預警風險，采取相應措施進行防范和化解。針對不同的風險，制定相應的風險應對策略，如風險規(guī)避、風險轉移、風險控制等，以降低商場的風險水平。04商場財務報告與財務分析財務報告種類包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。編制要求遵循會計準則，確保報表真實、準確、完整；及時編制，反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果；便于理解和比較。財務報告的種類與編制要求比較分析法將不同時期的財務數(shù)據(jù)進行對比，分析差異和趨勢。比率分析法通過計算各項財務指標之間的比率，揭示企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。因素分析法分析影響財務指標變動的各個因素，確定各因素對指標的影響程度。結構分析法分析企業(yè)的財務結構，評估企業(yè)的穩(wěn)健性和風險。財務分析方法與技巧財務績效評價指標盈利能力指標如銷售利潤率、總資產回報率等，反映企業(yè)的盈利水平。償債能力指標如流動比率、速動比率等，反映企業(yè)的短期償債能力。運營能力指標如存貨周轉率、應收賬款周轉率等，反映企業(yè)的運營效率。發(fā)展能力指標如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率等，反映企業(yè)的發(fā)展?jié)摿退俣取?5商場內部控制與審計內部控制的概念內部控制是由企業(yè)董事會、管理層和其他人員實施的一種過程，旨在為財務報告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率、以及法律法規(guī)的遵守提供合理保證。商場內部控制要素內部控制制度設計內部控制制度建設包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督等五個要素，這些要素相互關聯(lián)，共同構成商場內部控制的完整框架。商場應根據(jù)自身業(yè)務特點和管理需求，設計符合實際情況的內部控制制度，包括財務審批、內部審計、風險管理等方面的制度。審計計劃制定審計證據(jù)收集審計程序執(zhí)行審計報告編制商場應根據(jù)年度工作計劃和風險管理策略，制定詳細的審計計劃，包括審計目標、范圍、時間、人員等。審計人員應通過觀察、詢問、檢查文件記錄等方式，收集充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計結論和建議。審計程序包括了解被審計單位及其環(huán)境、評估重大錯報風險、設計和執(zhí)行審計測試等。商場應根據(jù)審計目標和風險，選擇合適的審計程序和方法。審計結束后，審計人員應編制審計報告，對審計結果進行匯總、分析和評價，并提出改進建議。審計程序與方法內部審計與外部審計的協(xié)調內部審計與外部審計的關系內部審計和外部審計都是商場監(jiān)督體系的重要組成部分，二者相互補充、相互促進。內部審計主要關注商場內部管理和控制，外部審計則更關注商場財務報表的合法性和公允性。內部審計與外部審計的協(xié)作商場應積極協(xié)調內部審計和外部審計的工作，避免重復審計和浪費資源。例如，內部審計可以協(xié)助外部審計了解商場內部控制和業(yè)務流程，為外部審計提供便利和支持；外部審計可以利用內部審計的成果，提高審計效率和質量。內部審計與外部審計的溝通商場應建立定期溝通機制，及時交流審計計劃、方法和結果，共同分析商場面臨的風險和問題，并協(xié)同制定改進措施。06商場稅務管理與籌劃稅務管理必須遵守國家稅收法律法規(guī)，不得有任何違法違規(guī)行為。合法合規(guī)原則通過合理的稅務籌劃，降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。稅務籌劃原則加強稅務風險防范，及時發(fā)現(xiàn)并解決稅務問題，避免稅務風險轉化為企業(yè)損失。稅務風險防范原則稅務管理的基本原則010203深入了解國家稅收政策，充分利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。合理利用稅收政策通過合理的企業(yè)架構設計，實現(xiàn)稅收的優(yōu)化分配與減輕稅負。合理規(guī)劃企業(yè)架構如合理定價、費用分攤、資產折舊等，以減少應納稅額。稅務籌劃技巧合理