會計稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

B.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額

C.應納稅所得額=會計利潤-納稅調整增加額

D.應納稅所得額=會計利潤-納稅調整減少額

3.下列關于增值稅專用發票的使用，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

C.增值稅專用發票實行一票一稅制

D.增值稅專用發票可以由購買方開具

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

5.下列關于營業稅改征增值稅的試點范圍，說法正確的是：

A.全國范圍內開展營業稅改征增值稅試點

B.部分地區開展營業稅改征增值稅試點

C.僅在部分行業開展營業稅改征增值稅試點

D.僅在部分企業開展營業稅改征增值稅試點

6.下列關于增值稅申報，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人每月應繳納增值稅

B.增值稅小規模納稅人每季度應繳納增值稅

C.增值稅一般納稅人每季度應繳納增值稅

D.增值稅小規模納稅人每月應繳納增值稅

7.下列關于企業所得稅申報，說法正確的是：

A.企業所得稅按月繳納

B.企業所得稅按季度繳納

C.企業所得稅按年度繳納

D.企業所得稅按次繳納

8.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是：

A.個人所得稅按月繳納

B.個人所得稅按季度繳納

C.個人所得稅按年度繳納

D.個人所得稅按次繳納

9.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發票實行實名制管理

B.增值稅專用發票可以由銷售方開具

C.增值稅專用發票可以由購買方開具

D.增值稅專用發票實行一票一稅制

10.下列關于企業所得稅優惠政策，說法正確的是：

A.企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅減免

B.企業從事國家限制的行業，可以享受企業所得稅減免

C.企業從事國家禁止的行業，可以享受企業所得稅減免

D.企業從事國家扶持的行業，可以享受企業所得稅減免

11.下列關于增值稅發票查驗，說法正確的是：

A.增值稅發票查驗可以通過國家稅務總局網站進行

B.增值稅發票查驗可以通過稅務局網站進行

C.增值稅發票查驗可以通過企業內部系統進行

D.增值稅發票查驗可以通過第三方平臺進行

12.下列關于企業所得稅匯算清繳，說法正確的是：

A.企業所得稅匯算清繳應在年度終了后5個月內完成

B.企業所得稅匯算清繳應在年度終了后6個月內完成

C.企業所得稅匯算清繳應在年度終了后7個月內完成

D.企業所得稅匯算清繳應在年度終了后8個月內完成

13.下列關于個人所得稅申報方式，說法正確的是：

A.個人所得稅申報可以通過稅務局網站進行

B.個人所得稅申報可以通過企業內部系統進行

C.個人所得稅申報可以通過第三方平臺進行

D.個人所得稅申報可以通過銀行網點進行

14.下列關于增值稅發票開具，說法正確的是：

A.增值稅發票開具可以通過增值稅發票管理系統進行

B.增值稅發票開具可以通過企業內部系統進行

C.增值稅發票開具可以通過第三方平臺進行

D.增值稅發票開具可以通過稅務局網站進行

15.下列關于企業所得稅優惠政策，說法正確的是：

A.企業從事國家鼓勵的行業，可以享受企業所得稅減免

B.企業從事國家限制的行業，可以享受企業所得稅減免

C.企業從事國家禁止的行業，可以享受企業所得稅減免

D.企業從事國家扶持的行業，可以享受企業所得稅減免

16.下列關于增值稅申報，說法正確的是：

A.增值稅一般納稅人每月應繳納增值稅

B.增值稅小規模納稅人每季度應繳納增值稅

C.增值稅一般納稅人每季度應繳納增值稅

D.增值稅小規模納稅人每月應繳納增值稅

17.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.特許權使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

18.下列關于營業稅改征增值稅的試點范圍，說法正確的是：

A.全國范圍內開展營業稅改征增值稅試點

B.部分地區開展營業稅改征增值稅試點

C.僅在部分行業開展營業稅改征增值稅試點

D.僅在部分企業開展營業稅改征增值稅試點

19.下列關于增值稅專用發票的使用，說法錯誤的是：

A.增值稅專用發票由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發票分為增值稅專用發票和增值稅普通發票

C.增值稅專用發票實行一票一稅制

D.增值稅專用發票可以由購買方開具

20.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：

A.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

B.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額

C.應納稅所得額=會計利潤-納稅調整增加額

D.應納稅所得額=會計利潤-納稅調整減少額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費各環節增加的價值征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人包括所有在中國境內注冊的企業。（）

3.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。（）

4.增值稅專用發票可以由小規模納稅人開具給一般納稅人。（）

5.企業所得稅的納稅年度與會計年度不一致。（）

6.個人所得稅的申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托稅務代理人辦理。（）

7.營業稅改征增值稅后，增值稅的稅率統一調整為6%。（）

8.企業在享受稅收優惠政策時，可以同時享受多項優惠政策。（）

9.增值稅專用發票的抵扣期限為開具之日起180天內。（）

10.個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念及其計算方法。

4.列舉并簡述企業在享受增值稅稅收優惠政策時需要注意的事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經濟中的作用及其對稅收制度的影響。

2.分析個人所得稅改革對個人收入分配和社會公平的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售不動產屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，計算公式為應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

3.D

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，購買方不得開具。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，利息、股息、紅利所得適用比例稅率。

5.A

解析思路：營業稅改征增值稅試點在全國范圍內開展。

6.A

解析思路：增值稅一般納稅人每月應繳納增值稅。

7.C

解析思路：企業所得稅按年度繳納。

8.A

解析思路：個人所得稅按月繳納。

9.A

解析思路：增值稅專用發票查驗可以通過國家稅務總局網站進行。

10.A

解析思路：企業所得稅優惠政策適用于從事國家鼓勵的行業的企業。

11.A

解析思路：企業所得稅匯算清繳應在年度終了后5個月內完成。

12.A

解析思路：個人所得稅申報可以通過稅務局網站進行。

13.A

解析思路：增值稅發票開具可以通過增值稅發票管理系統進行。

14.A

解析思路：企業所得稅優惠政策適用于從事國家鼓勵的行業的企業。

15.A

解析思路：增值稅一般納稅人每月應繳納增值稅。

16.D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。

17.D

解析思路：增值稅專用發票的抵扣期限為開具之日起180天內。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費各環節增加的價值征收的一種流轉稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊的企業和其他取得所得的個人。

3.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得等。

4.×

解析思路：增值稅專用發票由銷售方開具，小規模納稅人不得開具。

5.×

解析思路：企業所得稅的納稅年度與會計年度一致。

6.√

解析思路：個人所得稅的申報可以由納稅人自行辦理，也可以委托稅務代理人辦理。

7.×

解析思路：營業稅改征增值稅后，增值稅的稅率根據不同行業和情況有所區別。

8.×

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，通常不能同時享受多項優惠政策。

9.√

解析思路：增值稅專用發票的抵扣期限為開具之日起180天內。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月的次月15日前。

三、簡答題

1.簡述增值稅專用發票的作用及其管理要求。

解析思路：作用包括：便于稅務機關進行稅收管理；便于企業進行成本核算和財務管理；便于企業進行納稅申報。管理要求包括：實名制管理；一票一稅制；發票開具、保管、使用、報送等環節的規范操作。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：流程包括：企業自行計算應納稅所得額；向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；稅務機關審核；稅務機關作出納稅決定；企業繳納稅款。