2025年注冊稅務師稅法二最新題型與解題技巧解析匯編專項專項案例分析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額50萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格30萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.10C.12D.152.某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額40萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格20萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.7.2C.8D.9.63.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額60萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格50萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.8B.18C.20D.224.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額50萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格30萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.10C.12D.155.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額40萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格20萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.7.2C.8D.9.66.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額60萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格50萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.8B.18C.20D.227.某企業為增值稅一般納稅人，2024年2月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額50萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格30萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.10C.12D.158.某企業為增值稅一般納稅人，2024年3月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額80萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額40萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格20萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.6.8B.7.2C.8D.9.69.某企業為增值稅一般納稅人，2024年4月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額120萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額60萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格50萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.16.8B.18C.20D.2210.某企業為增值稅一般納稅人，2024年5月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額50萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格30萬元。當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.8.5B.10C.12D.15二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？（）A.銷售貨物B.提供應稅服務C.進口貨物D.出口貨物2.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）A.銷售免稅農產品B.出口貨物C.銷售自產自用產品D.銷售自產自用產品并取得收入3.以下哪些屬于增值稅的零稅率項目？（）A.出口貨物B.提供國際運輸服務C.提供國際金融服務D.提供國際保險服務4.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.9%征收率5.以下哪些屬于增值稅的差額征稅方法？（）A.銷售貨物B.提供應稅服務C.進口貨物D.出口貨物三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅專用發票。（）2.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票。（）3.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅電子普通發票。（）4.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅專用發票。（）5.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。（）6.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅普通發票。（）7.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。（）8.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅普通發票。（）9.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。（）10.增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅普通發票。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年6月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額100萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格60萬元。已知增值稅稅率為13%，計算該企業當月應繳納的增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年7月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額75萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格45萬元。已知增值稅稅率為9%，計算該企業當月應繳納的增值稅。3.某企業為增值稅一般納稅人，2024年8月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額150萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格90萬元。已知增值稅稅率為6%，計算該企業當月應繳納的增值稅。五、綜合題（20分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年9月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額400萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額200萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格120萬元。已知增值稅稅率為13%，請計算以下內容：（1）該企業當月應繳納的增值稅；（2）該企業當月應納的城建稅和教育費附加；（3）該企業當月應納的地方教育附加。六、案例分析題（20分）某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月發生以下業務：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額500萬元；（2）提供應稅服務取得不含稅銷售額250萬元；（3）進口貨物取得海關完稅價格150萬元。已知增值稅稅率為9%，該企業同時享受以下稅收優惠政策：（1）銷售貨物免征增值稅；（2）提供應稅服務減半征收增值稅。請計算以下內容：（1）該企業當月應繳納的增值稅；（2）該企業當月應納的城建稅和教育費附加；（3）該企業當月應納的地方教育附加。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（100+50+30）×13%=19.5（萬元），應繳納的增值稅為19.5×（1+10%）=21.45（萬元）。2.A解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（80+40+20）×13%=13.2（萬元），應繳納的增值稅為13.2×（1+10%）=14.48（萬元）。3.C解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（120+60+50）×13%=32.4（萬元），應繳納的增值稅為32.4×（1+10%）=35.84（萬元）。4.B解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（100+50+30）×13%=19.5（萬元），應繳納的增值稅為19.5×（1+10%）=21.45（萬元）。5.A解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（80+40+20）×13%=13.2（萬元），應繳納的增值稅為13.2×（1+10%）=14.48（萬元）。6.C解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（120+60+50）×13%=32.4（萬元），應繳納的增值稅為32.4×（1+10%）=35.84（萬元）。7.B解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（100+50+30）×13%=19.5（萬元），應繳納的增值稅為19.5×（1+10%）=21.45（萬元）。8.A解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（80+40+20）×13%=13.2（萬元），應繳納的增值稅為13.2×（1+10%）=14.48（萬元）。9.C解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（120+60+50）×13%=32.4（萬元），應繳納的增值稅為32.4×（1+10%）=35.84（萬元）。10.B解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完稅價格）×稅率=（100+50+30）×13%=19.5（萬元），應繳納的增值稅為19.5×（1+10%）=21.45（萬元）。二、多項選擇題1.ABC解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅服務和進口貨物。2.A解析：增值稅的免稅項目包括銷售免稅農產品。3.ABCD解析：增值稅的零稅率項目包括出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際金融服務和提供國際保險服務。4.ABD解析：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率和6%征收率。5.ABC解析：增值稅的差額征稅方法包括銷售貨物、提供應稅服務和進口貨物。三、判斷題1.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅專用發票。2.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票。3.√解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅電子普通發票。4.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅專用發票和增值稅普通發票。5.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。6.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅普通發票。7.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。8.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅普通發票。9.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅電子普通發票。10.×解析：增值稅納稅人銷售貨物、提供應稅服務，應當向購買方開具增值稅普通發票和增值稅普通發票。四、計算題1.解析：增值稅應納稅額=（銷售額+進口貨物完