2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二綜合能力測(cè)試及答案解析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)是（）。A.計(jì)算簡(jiǎn)便B.便于征收管理C.應(yīng)納稅額準(zhǔn)確D.適用范圍廣泛4.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)是（）。A.計(jì)算簡(jiǎn)便B.便于征收管理C.應(yīng)納稅額準(zhǔn)確D.適用范圍狹窄5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物免稅二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的服務(wù)業(yè)企業(yè)D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的商業(yè)企業(yè)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)的有（）。A.計(jì)算簡(jiǎn)便B.便于征收管理C.應(yīng)納稅額準(zhǔn)確D.適用范圍廣泛4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)的有（）。A.計(jì)算簡(jiǎn)便B.便于征收管理C.應(yīng)納稅額準(zhǔn)確D.適用范圍狹窄5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物免稅10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)D.出口貨物免稅四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人。五、計(jì)算題要求：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物收入200萬(wàn)元，貨物適用13%的增值稅稅率；（2）提供加工修理修配勞務(wù)收入100萬(wàn)元，勞務(wù)適用6%的增值稅稅率；（3）進(jìn)口貨物支付關(guān)稅20萬(wàn)元，取得海關(guān)完稅憑證；（4）購(gòu)買(mǎi)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元；（5）銷(xiāo)售貨物出口，取得海關(guān)出口貨物完稅憑證，注明銷(xiāo)售額50萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額。六、論述題要求：論述增值稅的征收管理和發(fā)票管理對(duì)于規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的重要性。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品。2.B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，而年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人不屬于一般納稅人。3.D解析：增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收管理、應(yīng)納稅額準(zhǔn)確和適用范圍廣泛。4.D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收管理和應(yīng)納稅額準(zhǔn)確，但其適用范圍相對(duì)狹窄。5.D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。6.D解析：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。7.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。8.C解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。9.D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物免稅。10.D解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物免稅。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。2.A,C,D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，包括工業(yè)企業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)。3.A,B,C,D解析：增值稅一般計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收管理、應(yīng)納稅額準(zhǔn)確和適用范圍廣泛。4.A,B,C,D解析：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特點(diǎn)包括計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收管理、應(yīng)納稅額準(zhǔn)確和適用范圍狹窄。5.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。6.A,B,C,D解析：增值稅小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。7.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。8.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。9.A,B,C,D解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物免稅。10.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和出口貨物免稅。四、簡(jiǎn)答題解析：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人和單位。扣繳義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)和購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的個(gè)人和單位，依法負(fù)有代扣代繳增值稅義務(wù)的納稅人。五、計(jì)算題解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算如下：（1）銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)售收入×稅率=200萬(wàn)元×13%=26萬(wàn)元（2）提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅=勞務(wù)收入×稅率=100萬(wàn)元×6%=6萬(wàn)元（3）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅=（關(guān)稅+完稅價(jià)格）×稅率=（20萬(wàn)元+0萬(wàn)元）×13%=2.6萬(wàn)元（4）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=18萬(wàn)元（5）出口貨物免稅，不計(jì)入應(yīng)納增值稅稅額。當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=銷(xiāo)售貨物應(yīng)納增值稅+提供加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅+進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣=26