2025年注冊稅務師稅法二沖刺復習及解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，選擇一個正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該企業2023年12月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.200B.164C.34D.2342.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出口貨物D.銷售不動產3.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年12月銷售貨物取得收入100萬元，增值稅征收率為3%。該企業2023年12月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.2.5B.3C.5D.64.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出口貨物D.提供不動產租賃服務5.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業2023年12月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.100B.83C.17D.06.下列各項中，不屬于增值稅零稅率政策適用范圍的是（）。A.出口貨物B.進口貨物C.提供國際運輸服務D.提供國際旅客運輸服務7.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年12月銷售貨物取得收入200萬元，增值稅征收率為3%。該企業2023年12月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.2B.6C.10D.128.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出口貨物D.提供咨詢服務9.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月購進設備一臺，取得的增值稅專用發票上注明設備價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該企業2023年12月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.300B.249C.51D.010.下列各項中，不屬于增值稅優惠政策適用范圍的是（）。A.財政性資金B.出口貨物C.提供國際運輸服務D.提供國際旅客運輸服務二、多項選擇題要求：從下列各題的五個備選答案中，選出兩個或兩個以上正確答案，并將該答案的字母填入題后的括號內。1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出口貨物D.提供不動產租賃服務E.提供咨詢服務2.下列各項中，屬于增值稅零稅率政策適用范圍的有（）。A.出口貨物B.進口貨物C.提供國際運輸服務D.提供國際旅客運輸服務E.提供國際金融服務3.下列各項中，屬于增值稅優惠政策適用范圍的有（）。A.財政性資金B.出口貨物C.提供國際運輸服務D.提供國際旅客運輸服務E.提供國際金融服務4.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工勞務C.出口貨物D.提供不動產租賃服務E.提供咨詢服務5.下列各項中，屬于增值稅零稅率政策適用范圍的有（）。A.出口貨物B.進口貨物C.提供國際運輸服務D.提供國際旅客運輸服務E.提供國際金融服務三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。（）2.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務所支付的增值稅。（）3.增值稅小規模納稅人不得抵扣購進貨物或接受服務所支付的增值稅。（）4.增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等。（）5.增值稅優惠政策適用于財政性資金、出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等。（）四、計算題要求：根據下列情況，計算應繳納的增值稅稅額，并將計算結果填寫在括號內。1.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售自產貨物取得收入500萬元，銷售外購貨物取得收入300萬元，提供加工勞務取得收入200萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。2.某企業為增值稅小規模納稅人，2023年12月銷售貨物取得收入150萬元，適用的增值稅征收率為3%。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。3.某企業為增值稅一般納稅人，2023年12月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明原材料價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。當月銷售自產貨物取得收入300萬元，適用的增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。2.簡述增值稅的征稅范圍。3.簡述增值稅的零稅率政策。4.簡述增值稅的優惠政策。六、論述題要求：論述增值稅在我國經濟中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人購進設備，可以抵扣進項稅額，因此應繳納的增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即200萬元（銷售額）-34萬元（進項稅額）=166萬元。2.答案：D解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。3.答案：A解析思路：增值稅小規模納稅人按照銷售額乘以征收率計算應納稅額，即100萬元（銷售額）×3%（征收率）=3萬元。4.答案：D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，提供不動產租賃服務屬于營業稅的征稅范圍。5.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人購進原材料，可以抵扣進項稅額，因此應繳納的增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即100萬元（銷售額）-17萬元（進項稅額）=83萬元。6.答案：B解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等，進口貨物不屬于零稅率政策。7.答案：C解析思路：增值稅小規模納稅人按照銷售額乘以征收率計算應納稅額，即200萬元（銷售額）×3%（征收率）=6萬元。8.答案：D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，提供咨詢服務屬于營業稅的征稅范圍。9.答案：B解析思路：增值稅一般納稅人購進設備，可以抵扣進項稅額，因此應繳納的增值稅稅額為銷售額減去進項稅額，即300萬元（銷售額）-51萬元（進項稅額）=249萬元。10.答案：A解析思路：增值稅優惠政策適用于財政性資金、出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等，進口貨物不屬于優惠政策。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D、E解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，提供不動產租賃服務和咨詢服務也屬于增值稅的征稅范圍。2.答案：A、C、D解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等，進口貨物不屬于零稅率政策。3.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅優惠政策適用于財政性資金、出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等。4.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物等，提供不動產租賃服務和咨詢服務也屬于增值稅的征收范圍。5.答案：A、C、D解析思路：增值稅零稅率政策適用于出口貨物、提供國際運輸服務、提供國際旅客運輸服務等，進口貨物不屬于零稅率政策。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，就其實現的增值額征收的一種流轉稅。2.答案：√解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或接受服務所支付的增值稅，這是增值稅抵扣制度的基本原則。3.答案：√解析思路：增值稅小規模納稅人