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文檔簡介

具體審計計劃被審計單位：編制：日期：復核：日期：期間/時點：索引號：B1-1具體審計計劃目錄一、被審計單位基本情況 一、被審計單位基本情況【簡述被審計單位歷史沿革、所處行業、經營范圍、主要產品或提供的勞務、市場、其他關鍵環境因素、注冊資本及股權結構等。】二、審計目標【簡述本項目審計目標，一般財務報表審計審計目標為執行審計工作,對財務報表下列方面發表審計意見:1)財務報表是否按照<企業會計準則>的規定編制;2)財務報表是否在所有重大方面公允反映了ABC公司財務狀況、經營成果和現金流量。】三、風險評估實施下列風險評估程序，以了解被審計單位及其環境：（1）詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查。結合被審計單位當年發生的主要事項，對財務報表項目金額變動、余額結構、財務指標等進行分析，識別的重大賬戶余額及交易的相關認定，選取主要業務流程，分析關鍵控制點，考慮相關控制對認定層次的重大錯報風險的影響。同時，考慮特別風險及信息系統對重大錯報風險的影響。內容時間人員安排了解被審計單位及其環境（不包括內部控制）了解被審計單位整體層面的內部控制了解和評估重大交易業務流程和余額的內部控制了解被審計單位的信息系統在計劃階段運用分析程序對于特別風險的考慮對風險評估及審計計劃的討論【描述風險評估程序的具體要求】通過執行上述程序，識別的風險如下：識別的重大錯報風險描述是否屬于特別風險報表層次/認定層次涉及到的相關賬戶及其認定（報表層次重大錯報風險不適用）四、進一步審計程序針對上述識別出的風險，設計和實施總體應對措施和進一步審計程序，以獲取充分、適當的審計證據。（一）針對已識別的財務報表層次的重大錯報風險擬采取的總體應對措施：【描述擬采取的總體應對措施】（二）針對已識別的認定層次的重大錯報風險擬實施的重點審計程序【描述針對重大交易及賬戶擬執行的具體審計程序及審計程序的要求】（三）時間及人員安排項目組成員時間工作職責五、其他項目項目時間人員安排關聯方關系及關聯交易期后事項首次接受委托時對期初余額的審計或有事項比較信息含有已審計財務報表的文件中的其他信息分部信息現金流量表工作底稿（單戶）合并財務報表會計政策、會計估計變更及差錯更正非經常性損益、每股收益及凈資產收益率環境審計【上述項目若不執行，請說明相關原因】六、具體審計計劃的修訂情況【具體審計計劃的修改貫穿審計的全過程,因此應當根據項目組審計的具體情況,記錄對具體審計計劃修訂情況.如果具體審計計劃不需要變更修改，也仍然需要在此說明。】具體審計計劃批準及復核：項目合伙

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